Introduzione

La quattordicesima mensilità, assieme alla tredicesima e agli altri premi aziendali, costituisce una componente significativa della retribuzione di molti lavoratori e pensionati. Spesso queste somme vengono utilizzate per far fronte a spese straordinarie o per rimettere in ordine i conti personali; proprio per questo il rischio di pignoramento genera preoccupazione tra coloro che si trovano in difficoltà economica. L’interrogativo principale è: la quattordicesima può essere pignorata? Per rispondere occorre analizzare attentamente le fonti normative vigenti – in particolare l’art. 545 del Codice di procedura civile (c.p.c.), il d.p.r. 602/1973 per i debiti fiscali e le norme del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza – nonché la giurisprudenza più recente, che fornisce importanti chiarimenti sui limiti di pignorabilità di stipendi, pensioni e crediti assimilabili.

Perché l’argomento è importante

Quando un creditore ottiene un titolo esecutivo (una sentenza, un decreto ingiuntivo, una cartella esattoriale ecc.), può chiedere al giudice l’esecuzione forzata sul patrimonio del debitore. Il pignoramento presso terzi è la forma più diffusa per aggredire i crediti del debitore nei confronti di terzi, come il datore di lavoro o l’ente previdenziale. Non conoscere i propri diritti e i limiti fissati dalla legge può portare a gravi errori: dal mancato rispetto dei termini per opporsi all’atto al rischio di subire trattenute superiori a quelle consentite. Nel 2026 le regole sono cambiate per alcuni soggetti (ad esempio i dipendenti pubblici con debiti fiscali) e la giurisprudenza ha confermato che determinate indennità, compresa la quattordicesima, rientrano nel calcolo della retribuzione pignorabile.

Le soluzioni legali che tratteremo

L’articolo analizza:

• i limiti di pignorabilità degli stipendi e delle pensioni previsti dagli artt. 545 c.p.c. e 72‑ter d.p.r. 602/1973, con particolare riguardo alla quattordicesima;
• le procedura passo‑passo del pignoramento presso terzi: notifica dell’atto, dichiarazione del terzo, udienza, ordinanza di assegnazione;
• le difese e strategie legali per impugnare o sospendere il pignoramento, comprese le opposizioni all’esecuzione e agli atti esecutivi;
• gli strumenti alternativi per gestire il debito, come le definizioni agevolate (rottamazioni), i piani del consumatore e la liquidazione controllata;
• le simulazioni numeriche per comprendere l’impatto delle trattenute sulla retribuzione;
• le domande frequenti poste dai debitori in materia di pignoramento della quattordicesima.

Chi siamo: Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è cassazionista e coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti con competenze specifiche nel diritto bancario, tributario e nella tutela del debitore. È Gestore della crisi da sovraindebitamento ai sensi della legge 3/2012, iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, professionista fiduciario di un Organismo di composizione della crisi (OCC) e Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del d.l. 118/2021. Il suo studio assiste quotidianamente privati, professionisti e imprenditori nell’analisi degli atti esecutivi, nella proposizione di ricorsi e opposizioni, nella richiesta di sospensioni giudiziali, nelle trattative con l’Agente della riscossione e nella predisposizione di piani di rientro o accordi di composizione della crisi.

Grazie alla sinergia tra avvocati e commercialisti, lo studio Monardo offre soluzioni personalizzate per bloccare pignoramenti, ipoteche, fermi amministrativi e altre forme di aggressione patrimoniale, valutando anche la possibilità di accedere a procedure di sovraindebitamento o negoziazioni con banche ed enti fiscali.

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1. Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 Art. 545 c.p.c. – Crediti impignorabili e limiti di pignorabilità

La disposizione cardine in materia di pignoramento di stipendi, salari, pensioni e altre indennità è l’articolo 545 del codice di procedura civile. Questo articolo disciplina quali crediti del debitore sono completamente impignorabili e quali sono pignorabili entro determinati limiti. Le principali regole sono:

• Crediti totalmente impignorabili: le somme dovute a titolo di alimenti, di mantenimento per il coniuge e i figli e quelle destinate al sostentamento dei bisognosi sono impignorabili.
• Stipendi e salari: le retribuzioni e altre indennità percepite per rapporto di lavoro dipendente o per cessione del quinto possono essere pignorate nel limite massimo di un quinto (20 %) per i crediti ordinari e i debiti fiscali superiori a 5.000 euro. Anche i premi come la tredicesima e la quattordicesima rientrano nella nozione di retribuzione e sono pignorabili secondo gli stessi limiti.
• Pensioni: gli assegni pensionistici non possono essere pignorati per un importo pari al doppio dell’assegno sociale (che per il 2026 è pari a 546,24 euro mensili; quindi la soglia impignorabile è 1.092,48 euro) con un minimo di 1.000 euro . Ciò significa che se la pensione netta non supera 1.092,48 euro, è totalmente impignorabile; solo la parte eccedente può essere pignorata nei limiti sopra indicati.
• Accrediti su conto corrente: quando lo stipendio o la pensione vengono versati su un conto corrente, le somme già accreditate prima del pignoramento sono pignorabili per l’ammontare che eccede tre volte l’assegno sociale (1.638,72 euro per il 2026) . Se l’accredito avviene dopo il pignoramento, si applica il limite di un quinto.

1.2 Debiti fiscali: art. 72‑ter d.p.r. 602/1973

Per i debiti fiscali la norma di riferimento è l’articolo 72‑ter del d.p.r. 602/1973, introdotto nel 2017 e successivamente modificato. Esso prevede regole diverse rispetto ai crediti ordinari:

• Il pignoramento dello stipendio o della pensione da parte dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (ADER) è possibile a prescindere dall’autorizzazione del giudice. Il datore di lavoro riceve la richiesta di pagamento e deve trattenere la somma pignorata.
• La percentuale di trattenuta varia in funzione dell’importo netto del salario: 1/10 (10 %) per retribuzioni fino a 2.500 euro, 1/7 (circa 14,28 %) per retribuzioni tra 2.501 e 5.000 euro, e un quinto (20 %) per somme superiori a 5.000 euro .
• Il legislatore ha precisato che l’ultima mensilità accreditata (quindi anche la tredicesima o quattordicesima se coincide con l’ultimo versamento) non può essere toccata dall’Agente della riscossione . Tuttavia, le mensilità successive possono essere pignorate nei limiti indicati.

Dal 1° gennaio 2026, per i dipendenti pubblici è stato introdotto un meccanismo di pignoramento “alla fonte” che consente all’Amministrazione finanziaria di recuperare i debiti fiscali trattenendo direttamente le somme dallo stipendio, purché il debito sia almeno di 5.000 euro e lo stipendio lordo superi 2.500 euro mensili. La normativa precisa che anche se il trattamento base è inferiore a 2.500 euro, il pignoramento può comunque attivarsi se, in un determinato mese, il reddito aumenta per effetto della tredicesima, della quattordicesima o di altri emolumenti straordinari .

1.3 Pignoramento presso terzi: art. 547 c.p.c. e ruolo del datore di lavoro

Quando il creditore sceglie di pignorare lo stipendio del debitore, la procedura avviene presso terzi (cioè il datore di lavoro o l’ente previdenziale). Ai sensi dell’art. 547 c.p.c., il terzo deve dichiarare tramite raccomandata o PEC l’ammontare delle somme dovute e le scadenze dei pagamenti . Deve inoltre indicare se esistono altri pignoramenti o cessioni del quinto già in corso, poiché la legge stabilisce che non possono sommarsi contemporaneamente più trattenute oltre il quinto della retribuzione.

1.4 Tredicesima e quattordicesima nelle procedure concorsuali

La quattordicesima, al pari della tredicesima, è un emolumento aggiuntivo rispetto alle dodici mensilità ordinarie. Nelle procedure concorsuali (come la liquidazione controllata o il fallimento) la giurisprudenza ritiene che tali mensilità siano integralmente acquisite all’attivo della procedura. La sentenza del Tribunale di Milano, 7 novembre 2025 n. 829, relativa a una liquidazione controllata, afferma che le mensilità extra «tredicesima e quattordicesima potranno essere integralmente acquisite alla procedura, in quanto importi aggiuntivi e non indispensabili al sostentamento» . Analoga conclusione è ribadita dal Tribunale di Milano con sentenza 24 febbraio 2026 n. 140, nel quale si prevede l’apprensione di un importo mensile e, oltre ad esso, l’integrale acquisizione della tredicesima e quattordicesima e del saldo dei conti correnti .

1.5 Corte costituzionale e Cassazione

Nel 2025 la Corte costituzionale, con la sentenza n. 216/2025, ha respinto una questione di legittimità relativa al pignoramento delle pensioni per il recupero di somme indebitamente percepite da parte dell’INPS. La Consulta ha stabilito che il pignoramento è legittimo se limitato a un quinto e se garantisce il mantenimento del trattamento minimo . La Corte ha spiegato che la deroga al regime generale (doppio dell’assegno sociale) è giustificata dal particolare interesse pubblico alla sostenibilità del sistema previdenziale .

Non si registrano pronunce specifiche della Corte di cassazione dedicate esclusivamente alla pignorabilità della quattordicesima come voce autonoma: l’orientamento costante ritiene che tredicesima e quattordicesima siano a tutti gli effetti parte della retribuzione e quindi seguano lo stesso regime della mensilità ordinaria, salvo che il contratto collettivo o accordi individuali ne disciplinino diversamente la destinazione (ad esempio, destinandole interamente a previdenza integrativa).

2. Procedura di pignoramento presso terzi: step‑by‑step

Per comprendere come e quando la quattordicesima può essere pignorata, è fondamentale conoscere le fasi del pignoramento presso terzi. Di seguito si fornisce un percorso pratico dalla notifica dell’atto fino all’ordinanza di assegnazione.

2.1 Titolo esecutivo e precetto

Il creditore può avviare il pignoramento solo se dispone di un titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, cambiale, assegno, cartella esattoriale definitiva) e di un precetto, atto mediante il quale intima al debitore di adempiere entro un termine non inferiore a dieci giorni. Per i debiti fiscali il ruolo di titolo è svolto dalla cartella esattoriale o dall’accertamento esecutivo e non è necessario il precetto.

2.2 Notifica dell’atto di pignoramento al debitore e al terzo

Nel pignoramento presso terzi, l’ufficiale giudiziario o l’Agente della riscossione (per i debiti fiscali) notifica l’atto di pignoramento sia al debitore sia al terzo pignorato (datore di lavoro, ente pensionistico, banca). L’atto indica:

• il titolo esecutivo e il precetto;
• l’importo dovuto comprensivo di capitale, interessi e spese;
• l’ordine al terzo di non pagare al debitore ma di accantonare le somme dovute.

La notifica produce il vincolo di indisponibilità sul credito: da quel momento il debitore non può più disporne e il terzo è tenuto a custodire le somme.

2.3 Dichiarazione del terzo (art. 547 c.p.c.)

Entro dieci giorni dalla notifica il terzo deve comunicare – tramite raccomandata o PEC – una dichiarazione contenente l’ammontare delle somme dovute, le scadenze di pagamento e l’eventuale presenza di altri pignoramenti o cessioni . Se il terzo non risponde, la sua mancata dichiarazione può essere considerata come riconoscimento del credito e il giudice può emettere l’ordinanza di assegnazione sulla base dei dati indicati dal creditore.

2.4 Udienza dinanzi al giudice dell’esecuzione

Il giudice fissa un’udienza per ascoltare le parti e verificare l’esattezza della dichiarazione del terzo. Il debitore può sollevare contestazioni (ad esempio l’errata applicazione delle percentuali di pignoramento, la mancanza di notifiche o di requisiti). Se le contestazioni sono fondate, il giudice può sospendere o limitare il pignoramento.

2.5 Ordinanza di assegnazione e pagamento

All’esito dell’udienza, se non emergono irregolarità, il giudice emette l’ordinanza di assegnazione, con la quale dispone che le somme accantonate siano versate al creditore. L’ordinanza stabilisce anche le modalità e i tempi di versamento.

2.6 Durata del pignoramento e cessazione

Il pignoramento sullo stipendio dura finché il debito non è estinto. La somma trattenuta non può superare un quinto della retribuzione (o le percentuali ridotte per i debiti fiscali). Se il debitore ha già una cessione del quinto in corso, la legge prevede che al pignoramento possa aggiungersi un’ulteriore trattenuta fino a concorrenza di un quinto complessivo; ad esempio, se il datore di lavoro trattiene già il 20 % per la cessione del quinto, per un pignoramento ordinario potrà applicare solo un ulteriore 10 % (quindi 30 % complessivo), salvo limiti specifici.

2.7 Particolarità del pignoramento della quattordicesima

Il pignoramento della quattordicesima segue lo stesso iter del pignoramento della mensilità ordinaria. Poiché la tredicesima e la quattordicesima sono componenti della retribuzione, vengono computate nella base di calcolo per stabilire la somma da trattenere. Perciò, se la retribuzione abituale è soggetta a pignoramento del 20 %, la trattenuta si applica anche sulla quattordicesima. Tuttavia, secondo la prassi giurisprudenziale e alcune circolari amministrative, il datore di lavoro può rateizzare la trattenuta della quattordicesima sulle mensilità ordinarie se la trattenuta unica supererebbe i limiti di un quinto, in modo da evitare un’incisione eccessiva nel mese di erogazione.

In sede di liquidazione controllata, come confermato dai Tribunali di Milano (sentenza n. 829/2025 e n. 140/2026), la tredicesima e la quattordicesima vengono integralmente acquisite alla massa attiva . Questo perché, nelle procedure concorsuali, l’obiettivo è massimizzare il patrimonio da distribuire ai creditori e le mensilità extra non sono considerate indispensabili per il minimo vitale.

3. Difese e strategie legali

Affrontare un pignoramento richiede tempestività e competenze tecniche. Il debitore dispone di diversi strumenti per contestare o limitare l’esecuzione forzata. Di seguito le principali strategie adottate dallo studio legale Monardo.

3.1 Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)

L’opposizione all’esecuzione mira a contestare il diritto del creditore a procedere all’esecuzione forzata. Può essere proposta dal debitore:

• per far valere l’estinzione del credito (pagamento già avvenuto, prescrizione, decadenza);
• per contestare la nullità del titolo esecutivo (ad esempio un decreto ingiuntivo non notificato correttamente o un avviso di accertamento non divenuto definitivo);
• per eccepire l’impignorabilità del credito (ad esempio quando la pensione non supera il minimo vitale o quando la somma è frutto di indennità non pignorabili come le somme per assistenza, maternità, invalidità ecc.).

L’opposizione all’esecuzione deve essere proposta entro 20 giorni dalla notifica del pignoramento o, se il pignoramento non richiede notifica (come per l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione), dal primo atto successivo che consenta di avere conoscenza dell’esecuzione. L’atto introduttivo è un atto di citazione da depositare presso il tribunale competente, con richiesta di sospensione dell’esecuzione. Il giudice, valutati i presupposti, può sospendere il pignoramento fino alla decisione sulla causa.

3.2 Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.)

L’opposizione agli atti esecutivi consente di contestare vizi formali o procedurali del pignoramento, ad esempio:

• notifiche irregolari (atto di pignoramento non consegnato, datore di lavoro non correttamente indicato);
• errata indicazione dell’importo dovuto;
• violazione dei limiti di pignorabilità (ad esempio trattenuta superiore a un quinto);
• mancato rispetto dei termini per il deposito della dichiarazione del terzo.

Anche questa opposizione va proposta entro 20 giorni dalla conoscenza dell’atto viziato. L’assistenza di un avvocato è obbligatoria.

3.3 Istanza di riduzione o sospensione del pignoramento

In casi particolari il debitore può chiedere al giudice dell’esecuzione una riduzione della percentuale di trattenuta o la sospensione temporanea del pignoramento, motivando con l’esigenza di garantire il proprio sostentamento o quello della famiglia. Questa istanza è discrezionale: il giudice valuta l’adeguatezza del sostentamento residuo rispetto alle esigenze del nucleo familiare.

3.4 Questioni di competenza e di nullità della notifica

Se l’atto di pignoramento è notificato ad un indirizzo errato o in mancanza di domicilio digitale, è possibile eccepire la nullità della notifica. Inoltre, in caso di pignoramento fiscale, l’Agente della riscossione deve notificare la cartella e l’avviso di intimazione prima di procedere; il mancato rispetto di questi passaggi può comportare la nullità dell’esecuzione.

3.5 Recupero delle eccedenze trattenute

Quando il datore di lavoro o l’INPS trattengono più di quanto consentito, il debitore ha diritto alla restituzione delle somme indebitamente prelevate. Ciò può avvenire tramite reclamo al datore di lavoro, diffida ad adempiere e, se necessario, ricorso al giudice per la ripetizione dell’indebito.

3.6 Ruolo dello studio Monardo nella difesa del debitore

Lo studio dell’Avv. Monardo effettua un’analisi approfondita degli atti esecutivi (titolo, precetto, atto di pignoramento) e delle buste paga per verificare il rispetto dei limiti di legge. Sulla base di questa analisi, valuta la strategia più efficace:

• opposizione con domanda di sospensione;
• trattativa con il creditore per concordare un piano di rientro e ottenere la sospensione dell’esecuzione;
• istanze al giudice per ridurre la trattenuta in presenza di circostanze familiari o di salute;
• proposta di accesso a procedure di sovraindebitamento per liberarsi dai debiti con un’unica soluzione.

4. Strumenti alternativi per chi è in difficoltà

Quando il pignoramento riguarda stipendio, tredicesima e quattordicesima, la trattenuta può pesare notevolmente sul bilancio familiare. Oltre alle opposizioni, esistono strumenti che consentono di definire il debito in maniera agevolata o di ristrutturarlo.

4.1 Rottamazioni e definizioni agevolate

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto diverse definizioni agevolate delle cartelle esattoriali (cosiddette “rottamazioni”). Si ricorda che:

• la rottamazione quater (Legge n. 197/2022) ha consentito, fino al 2023, di pagare il debito senza interessi di mora e sanzioni, con la possibilità di rateizzarlo. Questa misura è stata prorogata con successivi decreti legge, l’ultimo dei quali ha fissato la scadenza delle rate residue a dicembre 2025.
• la definizione agevolata degli avvisi bonari introdotta dal d.l. n. 104/2023 ha permesso di ridurre le sanzioni al 3 %. Anche in questo caso l’adesione richiede il pagamento delle prime rate entro termini perentori.
• per il 2026 non è stato al momento approvato un nuovo condono generalizzato, ma il Governo ha annunciato la possibilità di ulteriori definizioni mirate per categorie di contribuenti in difficoltà. È importante restare aggiornati consultando il sito dell’Agenzia delle Entrate e verificare con un professionista se le proprie cartelle rientrino nelle eventuali nuove sanatorie.

4.2 Rateizzazione delle cartelle

Chi non riesce a pagare integralmente il debito può chiedere all’ADER la rateizzazione fino a un massimo di 10 anni (120 rate) se ricorrono i presupposti reddituali. La domanda sospende le procedure esecutive per l’importo rateizzato, ma non impedisce il pignoramento per le rate scadute. È possibile chiedere la rateizzazione anche dopo la notifica di un pignoramento, ma solo prima che sia stata emessa l’ordinanza di assegnazione.

4.3 Procedure di sovraindebitamento (legge 3/2012 e Codice della crisi)

Per i debitori che si trovano in una situazione di insolvenza non fallibile (privati, professionisti, microimprese), la legge 3/2012 e il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (d.lgs. 14/2019) offrono tre procedure:

1. Piano del consumatore: rivolto a privati e famiglie, consente di proporre un piano di ristrutturazione del debito che deve essere omologato dal tribunale. Il piano prevede il pagamento parziale dei debiti proporzionato alle effettive capacità reddituali; eventuali pignoramenti in corso vengono sospesi.
2. Accordo di composizione della crisi (oggi “accordo di ristrutturazione dei debiti”): destinato a professionisti e imprenditori sotto soglia, richiede l’approvazione dei creditori che rappresentino la maggioranza. Prevede l’esdebitazione del residuo non pagato al termine del piano.
3. Liquidazione controllata (ex liquidazione del patrimonio): simile alla procedura fallimentare, consente la vendita di tutti i beni non necessari al sostentamento. Nella liquidazione controllata la tredicesima e la quattordicesima sono integralmente apprese, come confermato dalle sentenze del Tribunale di Milano .

4.4 Composizione negoziata della crisi (d.l. 118/2021)

Per le imprese in crisi esiste la composizione negoziata della crisi, introdotta dal d.l. 118/2021. Si tratta di una procedura volontaria mediante cui l’imprenditore, assistito dall’esperto negoziatore, ricerca un accordo con i creditori. L’Avv. Monardo, in qualità di esperto negoziatore, può guidare l’azienda nella predisposizione del piano, nella ricerca di nuovi finanziamenti e nella negoziazione con banche e fornitori, evitando l’apertura di procedure concorsuali più onerose.

4.5 Esdebitazione e riabilitazione del debitore

Al termine della liquidazione controllata o del piano del consumatore, il debitore può ottenere l’esdebitazione, ossia la liberazione dai debiti residui. Per essere ammesso è necessario aver cooperato con correttezza, non aver arrecato danni ai creditori e aver soddisfatto almeno in parte gli stessi con quanto ricavato dalla procedura. Dopo l’esdebitazione il debitore può riacquistare la propria piena capacità patrimoniale.

5. Errori comuni e consigli pratici

Molti debitori commettono errori che compromettono la possibilità di difendersi dal pignoramento. Ecco i più frequenti:

1. Ignorare le notifiche: non aprire raccomandate o comunicazioni PEC può far decadere i termini per opporsi. È fondamentale leggere attentamente ogni atto ricevuto e contattare subito un professionista.
2. Confondere cessione del quinto e pignoramento: si tratta di due istituti diversi. Nella cessione del quinto il lavoratore stipula volontariamente un contratto di finanziamento con trattenuta in busta paga; nel pignoramento l’ordine proviene dal giudice o dall’ADER. Le trattenute non possono superare complessivamente il 50 % del netto.
3. Pensare che la quattordicesima sia impignorabile: come visto, la quattordicesima rientra nella retribuzione e può essere pignorata nei limiti di legge. Solo nei casi in cui sia destinata a un fine specifico (ad esempio contributo previdenziale aggiuntivo), può beneficiare di protezioni particolari.
4. Ritardare la richiesta di rateizzazione: presentare l’istanza di dilazione dopo l’emissione dell’ordinanza di assegnazione non blocca più il pignoramento. È opportuno muoversi subito, anche se la cartella è già in fase esecutiva.
5. Non considerare le procedure di sovraindebitamento: molti debitori non sanno di poter accedere a un piano del consumatore o a una liquidazione controllata. Queste procedure, se ben impostate, consentono di sospendere i pignoramenti e liberarsi dei debiti residui.

Per evitare tali errori è consigliabile rivolgersi a professionisti esperti. Lo studio Monardo offre consulenze mirate e supporta il debitore in ogni fase, dalla verifica degli atti alla scelta della procedura più adatta.

6. Tabelle riepilogative

Per una consultazione rapida dei principali riferimenti, si propongono alcune tabelle sintetiche. Le tabelle contengono solo keywords e numeri, come richiesto.

Tabella 1 – Limiti di pignorabilità di stipendi e pensioni (art. 545 c.p.c.)

Tipologia di credito	Soglia non pignorabile	Percentuale massima pignorabile
Stipendi e salari	nessuna soglia; pignorabilità limitata a un quinto	20 % (debiti privati); 10 % o 14,28 % per debiti fiscali fino a 5.000 €
Pensioni	doppio assegno sociale (1.092,48 € nel 2026)	20 % oltre la soglia; 10–14,28–20 % per debiti fiscali
Credito alimentare (assegni di mantenimento)	totalmente impignorabile	n.d.
Somme su conto corrente (stipendi o pensioni accreditati prima del pignoramento)	fino a 3 × assegno sociale (1.638,72 € nel 2026)	oltre tale soglia, un quinto

Tabella 2 – Percentuali di pignoramento per debiti fiscali (art. 72‑ter d.p.r. 602/1973)

Importo netto mensile	Percentuale su eccedenza
Fino a 2.500 €	1/10 (10 %)
2.501 – 5.000 €	1/7 (≈ 14,28 %)
Oltre 5.000 €	1/5 (20 %)

Tabella 3 – Procedura di sovraindebitamento (principali strumenti)

Strumento	Destinatari	Caratteristiche principali
Piano del consumatore	Privati e famiglie	Piano omologato dal tribunale con pagamento parziale dei debiti; sospensione dei pignoramenti
Accordo di ristrutturazione	Professionisti e imprenditori sotto soglia	Necessita dell’approvazione della maggioranza dei creditori; prevede l’esdebitazione
Liquidazione controllata	Privati e microimprese in insolvenza	Vendita dei beni non essenziali; acquisizione integrale di tredicesima e quattordicesima

7. Domande frequenti (FAQ)

1. La quattordicesima è sempre pignorabile?

Sì. La quattordicesima, come la tredicesima, è parte della retribuzione e, salvo che sia destinata per legge a finalità specifiche, è pignorabile nei limiti stabiliti dall’art. 545 c.p.c. (un quinto per i crediti ordinari, percentuali ridotte per i debiti fiscali). Nelle procedure concorsuali viene integralmente acquisita .

1. Esiste un importo minimo della pensione o dello stipendio impignorabile?

Per le pensioni è impignorabile la somma pari al doppio dell’assegno sociale (1.092,48 € nel 2026), con un minimo di 1.000 €. Per gli stipendi non esiste una soglia di impignorabilità; vige soltanto il limite del quinto .

1. Cosa succede se ho già una cessione del quinto?

La legge consente la coesistenza di una cessione del quinto e di un pignoramento, ma la trattenuta complessiva non può superare il 50 % del netto. Se la cessione del quinto assorbe già il 20 %, il pignoramento ordinario potrà prelevare fino a un altro 10 %.

1. Posso impedire il pignoramento della quattordicesima versandola su un conto personale?

No. Quando lo stipendio o la pensione vengono accreditati su un conto, il creditore può pignorare le somme eccedenti tre volte l’assegno sociale (1.638,72 € nel 2026) se l’accredito è avvenuto prima del pignoramento . Se invece il pignoramento arriva prima dell’accredito, si applicano i limiti del 20 %.

1. Come si calcola il quinto sulla quattordicesima?

Il datore di lavoro somma l’importo netto della quattordicesima alla retribuzione del mese in cui viene erogata e applica la percentuale di pignoramento. Se la quattordicesima è di 1.200 € e la retribuzione del mese è 1.500 €, l’importo complessivo è 2.700 €; il quinto è 540 €. Nel caso di debiti fiscali, la percentuale può essere 1/10 o 1/7 a seconda degli scaglioni.

1. Il bonus tredicesima/quattordicesima dei pensionati può essere pignorato?

Sì. L’importo aggiuntivo erogato a luglio dall’INPS ai pensionati con redditi bassi (la cosiddetta quattordicesima pensionati) rientra nella pensione e, al pari di questa, può essere pignorato nel limite di un quinto, fatte salve le soglie di impignorabilità.

1. Come si contesta un pignoramento errato?

È necessario proporre opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) o opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) entro 20 giorni dalla conoscenza dell’atto, chiedendo la sospensione del pignoramento e sollevando le relative eccezioni.

1. Quanto dura il pignoramento?

Il pignoramento dura fino a quando il debito, comprensivo di interessi e spese, non è totalmente estinto. Se sopraggiungono nuovi debiti, il creditore può avviare altri pignoramenti entro il limite complessivo del quinto.

1. Il pignoramento si applica anche agli straordinari e ai premi aziendali?

Sì. Tutte le somme corrisposte in busta paga, compresi gli straordinari, i premi di produzione e le indennità sostitutive, sono trattate come retribuzione e quindi soggette al pignoramento.

1. Posso scegliere quale creditore soddisfare per primo?

No. L’ordine di soddisfazione dei creditori è stabilito dalla legge. Nel pignoramento presso terzi il primo creditore a notificare ottiene una sorta di prelazione; i creditori successivi intervengono e concorrono sul residuo. Per i debiti fiscali, l’ADER gode di una posizione privilegiata.

1. La quattordicesima dei dipendenti pubblici può essere pignorata direttamente dall’agenzia fiscale?

Dal 2026, se il dipendente ha debiti fiscali superiori a 5.000 € e percepisce uno stipendio che, grazie alla quattordicesima o ad altri emolumenti straordinari, supera 2.500 € lordi, l’amministrazione può trattenere direttamente una quota dello stipendio. È importante verificare l’ammontare del debito e richiedere una rateizzazione per evitare il prelievo “alla fonte” .

1. Esistono casi in cui la quattordicesima è impignorabile?

Oltre ai casi di impignorabilità assoluta (alimenti, assegni di mantenimento, somme per assistenza), la quattordicesima è impignorabile se destinata a fini specifici per legge (ad esempio per contributi previdenziali integrativi). In assenza di tali previsioni, è pignorabile come la retribuzione ordinaria.

1. Cosa succede se il datore di lavoro non effettua la trattenuta?

Il datore di lavoro che non ottempera all’ordine di pignoramento può essere condannato a pagare direttamente al creditore le somme dovute, oltre alle sanzioni per l’omissione. È quindi nel suo interesse rispondere alla dichiarazione del terzo e trattenere l’importo richiesto nei limiti di legge.

1. Posso estinguere il pignoramento con un accordo stragiudiziale?

Sì. Il debitore può proporre al creditore un pagamento dilazionato o una riduzione del debito in cambio dell’immediata cessazione del pignoramento. Nel caso di debiti fiscali l’accordo deve essere formalizzato con l’ADER mediante rateizzazione. L’assistenza di un avvocato è utile per negoziare condizioni favorevoli.

1. Come influisce il pignoramento sulla dichiarazione dei redditi?

Le somme trattenute sono comunque considerate reddito percepito e vanno riportate nel modello 730 o Redditi PF. Il datore di lavoro evidenzia la trattenuta in busta paga; il contribuente può dedurre le spese legali sostenute per l’opposizione se sussistono i requisiti.

1. Se cambio datore di lavoro, il pignoramento si trasferisce?

Sì. Il debitore deve comunicare al creditore l’avvenuto cambio di datore di lavoro. Quest’ultimo, una volta informato, riceverà la notifica del pignoramento e dovrà effettuare la trattenuta. L’inadempimento può comportare responsabilità patrimoniale per il vecchio datore di lavoro se non ha comunicato il cessato rapporto.

1. È possibile ricorrere al giudice di pace per importi modesti?

No. Le controversie relative a pignoramenti sono di competenza del tribunale, anche se l’importo del credito è modesto. Eventuali questioni accessorie (ad esempio il pagamento di spese condominiali) possono essere trattate dal giudice di pace, ma il pignoramento resta nella sfera del giudice dell’esecuzione.

1. Cosa succede se il pignoramento riguarda più creditori?

In caso di plurime procedure esecutive, il giudice dell’esecuzione può riunire i pignoramenti. La somma trattenuta non aumenta, ma viene ripartita proporzionalmente tra i creditori secondo il principio della par condicio creditorum. Per i debiti fiscali l’ADER gode comunque di un privilegio.

1. La quattordicesima dei pensionati è sempre riconosciuta?

L’INPS eroga la quattordicesima ai pensionati che rispettano determinati requisiti reddituali. Se percepisci questo importo aggiuntivo e hai un pignoramento, la somma rientra nella pensione e può essere trattenuta nei limiti di legge.

1. In presenza di più pignoramenti, quale viene soddisfatto per primo?

Se il datore di lavoro riceve più pignoramenti, soddisfa innanzitutto quello notificato per primo. Gli altri creditori intervengono nella procedura già avviata e attendono la liberazione di quote della retribuzione. Per i debiti fiscali la legge attribuisce all’ADER una corsia preferenziale.

8. Simulazioni pratiche e numeriche

Per comprendere l’impatto concreto del pignoramento della quattordicesima, proponiamo alcune simulazioni. Tutti i valori sono ipotetici e non tengono conto di ulteriori trattenute (contributi, addizionali locali, cessione del quinto ecc.).

8.1 Pignoramento ordinario su stipendio con quattordicesima

Scenario: Lavoratore dipendente con stipendio netto mensile di 1.800 €, tredicesima e quattordicesima di 1.800 € ciascuna. Debito verso un creditore privato per 10.000 €. Non ci sono altre trattenute.

• Calcolo trattenuta mensile: 1.800 € × 20 % = 360 €
• Calcolo trattenuta sulla quattordicesima: 1.800 € × 20 % = 360 €
• Totale trattenuto nel mese di giugno (quando viene pagata la quattordicesima): 360 € (mensilità ordinaria) + 360 € (quattordicesima) = 720 €
• Reddito residuo nel mese di giugno: 1.800 € + 1.800 € – 720 € = 2.880 €

8.2 Pignoramento fiscale (ADER) su stipendio con quattordicesima

Scenario: Dipendente pubblico con stipendio netto di 3.200 €, quattordicesima di 3.200 €, debiti fiscali per 15.000 €.

• La retribuzione netta supera 2.500 €; si applica il secondo scaglione dell’art. 72‑ter: 1/7 (14,28 %) sulla parte eccedente il minimo vitale (che non si applica agli stipendi). La quota pignorabile è: 3.200 € × 14,28 % ≈ 457 € al mese.
• Sulla quattordicesima si applica la stessa percentuale: 3.200 € × 14,28 % ≈ 457 €.
• Se il lavoratore avesse un debito fiscale inferiore a 2.500 €, la percentuale sarebbe 1/10 (10 %).

8.3 Pignoramento su pensione con quattordicesima (importo aggiuntivo INPS)

Scenario: Pensionato con pensione netta di 1.400 € e quattordicesima INPS di 400 €. Debito verso un istituto di credito di 5.000 €.

• Calcolo minimo impignorabile: 1.092,48 € (doppio assegno sociale 2026). La pensione eccedente è 1.400 € – 1.092,48 € = 307,52 €.
• Trattenuta mensile (un quinto): 307,52 € × 20 % ≈ 61,50 €
• Quattordicesima INPS: 400 €; essendo un importo aggiuntivo, viene sommata alla pensione e la quota eccedente (400 € + 1.400 € – 1.092,48 € = 707,52 €) è pignorabile fino a un quinto: 707,52 € × 20 % ≈ 141,50 €
• Totale trattenuto nel mese di luglio: 61,50 € (pensione) + 141,50 € (quattordicesima) = 203 €

8.4 Liquidazione controllata: apprensione integrale di tredicesima e quattordicesima

Scenario: Privato in sovraindebitamento ammesso alla liquidazione controllata. Guadagno mensile netto 1.000 €, tredicesima e quattordicesima di 1.000 € ciascuna.

• Il tribunale può autorizzare l’acquisizione di una somma mensile di 1.000 € per 36 mesi (minimo vitale) e l’integrale apprensione di tredicesima e quattordicesima, come previsto dalle sentenze del Tribunale di Milano .
• Pertanto, il debitore riceverà il minimo vitale durante i 36 mesi, mentre le mensilità extra saranno destinate integralmente ai creditori.

Conclusione

La domanda «la quattordicesima può essere pignorata?» trova una risposta chiara: sì, la quattordicesima, così come la tredicesima e le altre componenti della retribuzione, può essere pignorata entro i limiti fissati dagli artt. 545 c.p.c. e 72‑ter d.p.r. 602/1973. Le recenti sentenze dei Tribunali di Milano hanno confermato che nelle procedure di liquidazione controllata tali somme sono addirittura integralmente acquisite . È tuttavia fondamentale sottolineare che la legge protegge il lavoratore e il pensionato attraverso la soglia del minimo vitale (doppio dell’assegno sociale per le pensioni) e la limitazione del pignoramento al quinto della retribuzione.

Agire tempestivamente è essenziale per far valere i propri diritti: presentare opposizioni entro i termini, richiedere la riduzione della trattenuta, valutare la rateizzazione delle cartelle o l’accesso alle procedure di sovraindebitamento sono strategie efficaci per salvaguardare il proprio reddito. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team di avvocati e commercialisti sono a disposizione per analizzare la vostra situazione, predisporre ricorsi, sospensioni e piani di rientro, nonché per assistervi nelle negoziazioni con banche e con l’Agente della riscossione.

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