Introduzione

Il lavoro del montatore di contropareti, cartongesso e strutture interne è spesso svolto da artigiani o piccole imprese edili che lavorano in proprio. La vita imprenditoriale comporta esposizione al rischio di insolvenza: il mancato pagamento di clienti, una cattiva gestione finanziaria o semplicemente l’impossibilità di incassare con regolarità può generare debiti con il fisco, l’INPS o con le banche. In Italia le procedure esecutive per recuperare tributi e contributi sono automatizzate: pochi mesi dopo l’iscrizione a ruolo scattano intimazioni di pagamento, iscrizioni di ipoteche, fermi amministrativi e pignoramenti. Per il montatore di contropareti con debiti queste azioni possono mettere in pericolo non solo l’abitazione e i mezzi di lavoro, ma anche la prosecuzione dell’attività stessa. Conoscere la normativa e la giurisprudenza consente di individuare soluzioni legali efficaci prima che i problemi diventino irreversibili.

Questo articolo fornisce un vademecum professionale e pratico per difendersi dal fisco e dalle banche, aggiornato a gennaio 2026. Verranno spiegate le norme che regolano la riscossione coattiva (cartelle di pagamento, intimazioni, ipoteche, fermi e pignoramenti) e gli strumenti per contestare, sospendere o definire i debiti. Saranno approfonditi i procedimenti di composizione della crisi da sovraindebitamento (accordo con i creditori, piano del consumatore, liquidazione controllata ed esdebitazione del debitore incapiente), nonché le misure agevolative introdotte dalla recente definizione agevolata (“rottamazione‑quater” e “rottamazione‑quinquies”). Saranno forniti esempi numerici, tabelle riassuntive e domande frequenti per chiarire i dubbi più ricorrenti.

L’articolo è redatto dal punto di vista del debitore; l’obiettivo è accompagnare il montatore di contropareti in difficoltà dalla notifica del primo atto esattoriale fino alla scelta della strategia più adatta. La trattazione è giuridica, ma con un tono divulgativo che rende accessibili concetti tecnici anche a chi non è avvocato.

Presentazione dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista e coordina uno staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti con competenze specialistiche in diritto bancario, tributario e della crisi d’impresa. È Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) ed Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. Opera su tutto il territorio nazionale e segue personalmente casi di sovraindebitamento di imprenditori, artigiani e professionisti, affiancando i debitori dall’analisi degli atti alla definizione di piani di rientro, accordi con i creditori e ricorsi giudiziari. La sua esperienza consente di individuare la strategia migliore per sospendere o annullare pignoramenti, ipoteche, fermi ed evitare la perdita dell’unico immobile o dei mezzi di lavoro.

Come può aiutarti l’Avv. Monardo

• Analisi degli atti: verifica della correttezza formale e sostanziale di cartelle, avvisi di intimazione, iscrizioni ipotecarie o pignoramenti. Molti atti esattoriali presentano vizi che consentono di ottenerne l’annullamento.
• Ricorsi e sospensioni: predisposizione di ricorsi avanti la Corte di Giustizia Tributaria o il giudice dell’esecuzione per contestare la legittimità degli atti e ottenere la sospensione immediata di ipoteche e pignoramenti.
• Trattative con banche e Agenzia delle entrate‑Riscossione: negoziazione di piani di rientro o transazioni, anche sfruttando le misure di definizione agevolata che permettono di ridurre sanzioni e interessi.
• Soluzioni giudiziali e stragiudiziali: accesso agli strumenti della crisi da sovraindebitamento (accordo con i creditori, piano del consumatore, liquidazione controllata ed esdebitazione) o alla composizione negoziata della crisi d’impresa per imprenditori, con la possibilità di bloccare le procedure esecutive e ristrutturare il debito.

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1. Contesto normativo e giurisprudenziale

Per tutelare efficacemente il montatore di contropareti indebitato occorre conoscere il quadro normativo che disciplina la riscossione coattiva dei tributi, gli strumenti di tutela introdotti dalla legge e le decisioni dei giudici che ne hanno interpretato la portata. Di seguito vengono esaminate le principali fonti:

1.1 Cartella di pagamento e intimazione

La cartella di pagamento è il primo atto della riscossione. Ai sensi dell’art. 25 del D.P.R. 602/1973 il concessionario notifica la cartella entro il 31 dicembre del terzo o quarto anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione, secondo la tipologia di controllo . La cartella contiene l’intimazione ad adempiere entro sessanta giorni dalla notifica, con avvertimento che in mancanza si procederà ad esecuzione forzata .

Trascorso il termine di 60 giorni senza pagamento integrale o rateizzazione, l’Agente della riscossione può:

1. iscrivere ipoteca legale sui beni immobili (art. 77 D.P.R. 602/1973);
2. disporre il fermo amministrativo dei beni mobili registrati (art. 86 D.P.R. 602/1973);
3. notificare avviso di intimazione al pagamento ex art. 50 D.P.R. 602/1973, concedendo solo cinque giorni per saldare il debito prima di avviare la procedura esecutiva;
4. avviare pignoramenti mobiliari, presso terzi o immobiliari.

La cartella deve indicare i motivi del debito, l’anno di riferimento, la data di esecutorietà del ruolo e i termini per l’impugnazione. Se la cartella presenta vizi (ad esempio, notifica irregolare, mancanza di motivazione, prescrizione del credito), può essere annullata dal giudice tributario. Il termine per proporre ricorso davanti alla Corte di Giustizia Tributaria è in genere di 60 giorni dalla notifica per i tributi e di 30 giorni per le sanzioni amministrative (es. violazioni del Codice della strada). L’articolo 19 del D.Lgs. 546/1992 elenca gli atti impugnabili (avviso di accertamento, cartella, intimazione, iscrizione ipotecaria, fermo) ; il ricorso è proponibile entro i termini indicati nell’atto e deve indicare il giudice competente.

1.2 Iscrizione ipotecaria (art. 77 D.P.R. 602/1973)

Decorsi 60 giorni dalla notifica della cartella, l’Agente della riscossione può iscrivere ipoteca sugli immobili del debitore. L’articolo 77 del D.P.R. 602/1973 dispone che il ruolo costituisce titolo per l’iscrizione di ipoteca non solo sui beni del debitore, ma anche sui beni dei coobbligati, per un importo pari al doppio del credito . L’ipoteca è una garanzia reale e non richiede la previa notifica dell’intimazione; serve a tutelare il fisco in vista di una possibile espropriazione. Il D.L. 69/2013 (“Decreto del fare”) ha introdotto due limiti:

• l’iscrizione è possibile solo se il debito complessivo supera 20 000 €;
• l’immobile oggetto dell’ipoteca può essere la prima casa e non c’è limite di valore: la Corte di Cassazione ha affermato che l’ipoteca è ammessa anche sull’unica casa di abitazione, poiché non si tratta di espropriazione ma di mera cautela .

La giurisprudenza del 2025 (Cassazione, ord. 15567/2025) ha confermato che l’ipoteca esattoriale ha funzione cautelare e può essere iscritta anche se non sussistono ancora i presupposti per l’espropriazione . Tuttavia il contribuente può contestarla se mancano i presupposti (ad esempio, debito inferiore a 20 000 €, notifica irregolare, prescrizione del credito o mancanza di iscrizione a ruolo).

1.3 Fermo amministrativo dei beni mobili (art. 86 D.P.R. 602/1973)

Il fermo amministrativo (o fermo auto) consente all’Agente della riscossione di bloccare l’uso di veicoli, motocicli, rimorchi, aeromobili o imbarcazioni intestati al debitore. L’articolo 86 del D.P.R. 602/1973 stabilisce che dopo il decorso del termine di sessanta giorni dalla notifica della cartella, il concessionario può iscrivere il fermo in appositi registri. L’atto di fermo è comunicato al debitore e l’uso del veicolo è vietato: circolare con un veicolo sottoposto a fermo comporta la sanzione prevista dall’art. 214 del Codice della strada . Come per l’ipoteca, il debitore può impugnare il fermo dinanzi al giudice tributario per vizi propri o dell’atto presupposto.

1.4 Pignoramento immobiliare e tutela della prima casa (art. 76 D.P.R. 602/1973)

L’espropriazione immobiliare esattoriale è disciplinata dall’art. 76 del D.P.R. 602/1973. Tale norma prevede che l’Agente della riscossione non può procedere all’espropriazione quando l’immobile è l’unica abitazione del debitore, adibita a uso abitativo, e non rientra nelle categorie catastali di lusso (A/8 e A/9) . Questa tutela, introdotta dal D.L. 69/2013 e confermata dalle modifiche successive, è comunemente denominata “impignorabilità della prima casa” anche se in realtà riguarda l’unico immobile posseduto.

La stessa norma stabilisce che, negli altri casi, l’espropriazione immobiliare può essere avviata solo se l’importo complessivo del credito supera 120 000 € e solo dopo che sia stata iscritta l’ipoteca ai sensi dell’art. 77 e siano trascorsi almeno sei mesi . Se il valore dei beni da espropriare, dedotte le passività ipotecarie, è inferiore a 120 000 €, l’esecuzione non può essere iniziata .

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 32759 del 16 dicembre 2024, ha ribadito che quando al 21 agosto 2013 (data di entrata in vigore del D.L. 69/2013) il pignoramento immobiliare è pendente e riguarda l’unico immobile non di lusso destinato ad abitazione del debitore, l’azione esecutiva deve essere arrestata e la trascrizione del pignoramento cancellata . La Corte ha dunque riaffermato che il divieto di pignoramento della prima casa ha efficacia retroattiva per i procedimenti esattoriali pendenti al 21 agosto 2013 e che l’Agente della riscossione deve cancellare la trascrizione spontaneamente o su ordine del giudice .

1.5 Definizione agevolata (rottamazione‑quater e quinquies)

L’art. 1, commi 231‑252, della Legge 197/2022 (Legge di Bilancio 2023) ha introdotto la cosiddetta rottamazione‑quater. La norma consente di estinguere i carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022 pagando solo l’imposta e i contributi, senza sanzioni, interessi e aggio . Gli enti locali possono aderire per i propri tributi. L’adesione permette di ridurre notevolmente il debito: nell’esempio di un ente pubblico un debito residuo di 132 041,79 € si riduce a 83 976,30 € con un abbattimento del 36 % .

Per i territori colpiti da calamità naturali, il Decreto Alluvione (Legge 100/2023) ha prorogato di tre mesi le scadenze della rottamazione‑quater. Successivamente la Legge 18/2024 ha differito al 15 marzo 2024 il termine per pagare le prime tre rate . Il Decreto legislativo 108/2024 ha rinviato al 15 settembre 2024 la scadenza della quinta rata, con cinque giorni di tolleranza, rendendo tempestivi i pagamenti effettuati entro il 23 settembre 2024 . Il mancato o insufficiente versamento di una rata oltre cinque giorni comporta la decadenza dalla definizione agevolata .

Con la Legge di Bilancio 2026 è stata prevista la rottamazione‑quinquies, destinata ai carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Per aderire bisogna presentare la domanda entro il 30 aprile 2026 e si può pagare in un’unica soluzione entro il 31 luglio 2026 o in 54 rate bimestrali (9 anni) con interessi al 3 % . Il mancato pagamento dell’unica rata o di due rate, anche non consecutive, determina la perdita dei benefici .

1.6 Esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 Codice della crisi d’impresa)

Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019), entrato in vigore nel 2022, ha sostituito la precedente Legge 3/2012, ma ha conservato alcuni istituti. L’articolo 283 disciplina l’esdebitazione del sovraindebitato incapiente. Può accedervi il debitore persona fisica meritevole che non sia in grado di offrire ai creditori nessuna utilità, nemmeno in prospettiva futura; il beneficio è concesso una sola volta e può essere revocato se entro quattro anni sopravvengono utilità tali da soddisfare i creditori almeno per il 10 % . La domanda va presentata tramite l’OCC al giudice competente, allegando l’elenco dei creditori, gli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni, le dichiarazioni dei redditi e l’indicazione di redditi e patrimonio . Il giudice verifica la meritevolezza e, se ricorrono i presupposti, concede l’esdebitazione con decreto, invitando il debitore a segnalare eventuali sopravvenienze . In caso di accoglimento, tutti i debiti concorsuali sono cancellati.

1.7 Piano del consumatore, accordo di composizione della crisi e liquidazione controllata

La Legge 3/2012 (abrogata dal Codice della crisi ma ancora applicabile ai procedimenti instaurati prima del 15 luglio 2022) prevedeva tre procedure per i debitori non fallibili:

1. Accordo di composizione della crisi: il debitore in sovraindebitamento, con l’assistenza di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC), formula ai creditori un accordo che prevede il pagamento, anche parziale, dei debiti. Secondo l’articolo 6, per “sovraindebitamento” si intende lo stato di perdurante squilibrio tra le obbligazioni assunte e il patrimonio prontamente liquidabile, che provoca l’impossibilità di adempiere regolarmente . L’articolo 7 stabilisce che il debitore può proporre un accordo con i creditori con l’ausilio di un professionista nominato dall’OCC; il piano deve assicurare il pagamento integrale dei creditori prelatizi e di quelli non aderenti . L’accordo è depositato in tribunale, che può disporre la sospensione delle azioni esecutive per un massimo di 120 giorni .
2. Piano del consumatore: destinato al debitore persona fisica meritevole che ha contratto debiti per scopi estranei all’attività professionale o imprenditoriale. L’art. 12‑bis prevede che il piano è sottoposto al giudice, il quale fissa un’udienza entro 60 giorni dalla presentazione; se il piano è omologato produce gli effetti di un atto di pignoramento e vincola tutti i creditori . L’art. 12‑ter stabilisce che dall’omologazione i creditori con titolo antecedente non possono iniziare o proseguire azioni esecutive; il piano è efficace anche verso i creditori non partecipanti .
3. Liquidazione del patrimonio: la procedura si apre con sentenza del tribunale che, su richiesta del debitore, nomina un liquidatore e ordina la vendita dei beni; la legge prevede che una volta terminata la liquidazione e soddisfatti i creditori nei limiti del patrimonio, i debiti residui siano dichiarati inesigibili .

Il Codice della crisi ha riformato tali istituti prevedendo la ristrutturazione dei debiti del consumatore, il concordato minore e la liquidazione controllata; tuttavia, le logiche restano simili: una procedura giudiziaria o negoziata attraverso un OCC con sospensione delle azioni esecutive e la possibilità di ridurre i debiti. Per i montatori di contropareti titolari di ditte individuali, questi strumenti possono evitare la perdita della casa o dei beni d’impresa.

1.8 Composizione negoziata della crisi d’impresa

Per le imprese artigiane o le microimprese iscritte al registro delle imprese, il D.L. 118/2021 ha introdotto la composizione negoziata della crisi d’impresa. L’articolo 2 del decreto consente all’imprenditore che si trova in condizioni di squilibrio patrimoniale o economico-finanziario, ma per cui la continuità aziendale può essere ragionevolmente risanata, di chiedere l’accesso a una piattaforma telematica e nominare un esperto indipendente che assista nella negoziazione con i creditori . L’articolo 3 prevede un elenco nazionale di esperti formati, ai quali possono accedere avvocati, commercialisti e altri professionisti con specifici requisiti . L’esperto agevola le trattative con banche e fornitori; durante la composizione negoziata possono essere richieste misure protettive che sospendono le azioni esecutive. Per il montatore di contropareti in difficoltà, questa procedura può consentire di ristrutturare debiti bancari ed evitare il fallimento.

2. Cosa accade dopo la notifica dell’atto: procedura passo‑passo

Quando un montatore di contropareti riceve una cartella di pagamento o un altro atto esattoriale, è essenziale rispettare le scadenze e adottare tempestivamente le giuste iniziative. Di seguito un percorso operativo dettagliato.

2.1 Ricezione della cartella di pagamento

1. Verifica della notifica: controllare che la cartella sia stata notificata a mezzo raccomandata A/R, PEC o messo notificatore e che contenga l’indicazione del ruolo, la descrizione del tributo e le modalità di pagamento. Qualsiasi irregolarità (notifica a indirizzo errato, mancanza di prova della consegna, cartella non preceduta da avviso di accertamento) può costituire motivo di ricorso.
2. Verifica della prescrizione: molti tributi si prescrivono in cinque anni; se tra l’atto presupposto (accertamento) e la cartella sono trascorsi più anni senza sospensioni, la pretesa potrebbe essere prescritta. Anche la cartella stessa si prescrive se non vengono adottati atti interruttivi nel termine previsto.
3. Ricorso: il termine per impugnare la cartella è generalmente di 60 giorni dalla notifica . Il ricorso si presenta alla Corte di Giustizia Tributaria competente e deve indicare i vizi dell’atto (nullità della notifica, illegittimità del ruolo, prescrizione, mancanza di motivazione, decadenza dei termini). È possibile chiedere la sospensione cautelare della cartella se l’esecuzione imminente può procurare danni gravi e irreparabili.
4. Rateizzazione: se non ci sono vizi ma si vuole evitare misure cautelari, si può presentare domanda di rateizzazione all’Agenzia delle entrate‑Riscossione. Per debiti fino a 120 000 € è possibile ottenere fino a 72 rate mensili; per importi superiori si può arrivare a 120 rate o a piani di durata maggiore dimostrando la temporanea difficoltà economica.

2.2 Dopo 60 giorni: intimazione di pagamento, ipoteca o fermo

Se il debito non viene pagato o rateizzato entro 60 giorni, l’Agente della riscossione invia un’intimazione di pagamento ai sensi dell’art. 50 D.P.R. 602/1973. L’intimazione concede al contribuente 5 giorni per saldare e precede l’avvio delle azioni esecutive. In questa fase è possibile:

• Pagare l’importo dovuto o perfezionare la rateizzazione per evitare misure cautelari.
• Opporsi all’intimazione impugnandola per vizi propri o dell’atto presupposto (cartella o accertamento). La giurisprudenza ritiene che l’intimazione sia autonomamente impugnabile perché rappresenta l’ultimo atto prima dell’esecuzione e lede l’interesse del contribuente.
• Chiedere la sospensione al giudice. In presenza di un ricorso pendente sulla cartella o sull’accertamento, è possibile chiedere alla Corte di Giustizia Tributaria di sospendere l’efficacia dell’intimazione.

In mancanza di pagamento, l’Agente procede con l’iscrizione ipotecaria se il debito supera 20 000 € , oppure con il fermo amministrativo sui veicoli . Contro questi atti si può proporre ricorso entro 60 giorni dinanzi al giudice tributario, evidenziando l’assenza dei presupposti (debito inferiore a 20 000 € per l’ipoteca, violazione delle soglie o dell’esclusione per prima casa per il pignoramento).

2.3 Avvio del pignoramento

Il pignoramento può essere:

• pignoramento presso terzi: l’agente notifica un atto al debitore e al terzo (ad esempio, banca o datore di lavoro) intimando di versare le somme dovute. I limiti di pignorabilità dei salari si applicano anche ai debiti fiscali (un quinto dello stipendio o della pensione).
• pignoramento mobiliare: riguarda beni mobili registrati; l’ufficiale esattoriale si reca presso il luogo indicato per il pignoramento e redige processo verbale.
• pignoramento immobiliare: la procedura si svolge davanti al giudice dell’esecuzione; in caso di prima casa o unico immobile non di lusso la procedura è preclusa .

In caso di pignoramento immobiliare illegittimo (ad esempio, perché l’immobile è l’unica abitazione del debitore), la Cassazione ha stabilito che l’azione esecutiva deve essere cessata e la trascrizione cancellata . L’impugnazione può avvenire mediante ricorso al giudice dell’esecuzione o opposizione all’esecuzione.

2.4 Termine di prescrizione e decadenza

Oltre ai termini di impugnazione, occorre controllare i termini di decadenza e prescrizione del credito:

• Per i tributi erariali (Irpef, Iva, Ires, Irap) la cartella deve essere notificata entro tre o quattro anni dalla dichiarazione .
• La pretesa tributaria si prescrive generalmente in 10 anni; le cartelle relative a contributi previdenziali si prescrivono in 5 anni. Atti quali intimazioni, ipoteche, fermi o pignoramenti interrompono la prescrizione.
• Se l’intimazione di pagamento non è seguita dall’esecuzione entro un anno, l’atto perde efficacia e deve essere rinnovato. Molti tribunali hanno dichiarato la nullità di pignoramenti fondati su intimazioni scadute; è quindi fondamentale verificare le date.

3. Difese e strategie legali

3.1 Controllo formale degli atti e vizi

Il primo passo è verificare l’esistenza di vizi procedurali o sostanziali. Tra i motivi più frequenti di annullamento si annoverano:

• Omessa o tardiva notifica: se la cartella non è stata notificata regolarmente al domicilio fiscale, l’atto è nullo. Anche la notifica a un indirizzo pec sconosciuto o priva di allegazione della cartella integra la nullità.
• Mancata motivazione o inesistenza del ruolo: la cartella deve indicare gli estremi del ruolo e dell’atto presupposto. In mancanza, si viola il principio di motivazione.
• Prescrizione o decadenza: l’azione di riscossione può essere prescritta; l’omissione di verifica della prescrizione è uno degli errori più gravi per i debitori.
• Duplicazione o vizi del ruolo: capita che l’Agenzia iscriva a ruolo debiti già annullati o sospesi. È importante confrontare la cartella con la situazione del cassetto fiscale.

Per i vizi formali è possibile rivolgersi alla Corte di Giustizia Tributaria per l’annullamento. Per i vizi sostanziali (inesistenza del credito) è necessario produrre documentazione che provi il pagamento o l’inesistenza del debito.

3.2 Impugnazione di cartelle, ipoteche, fermi e pignoramenti

L’art. 19 D.Lgs. 546/1992 indica che sono impugnabili: avvisi di accertamento, avvisi di liquidazione, irrogazioni di sanzioni, ruoli e cartelle di pagamento, avvisi di addebito, intimazioni, iscrizioni ipotecarie e fermi . L’impugnazione di questi atti consente di contestare vizi propri e anche dell’atto presupposto (ad esempio, contestare la cartella e l’accertamento in un unico ricorso).

Per ipoteche e fermi è opportuno far valere:

• la mancanza dei presupposti economici (debito inferiore a 20 000 € per l’ipoteca ; debito minimo 1 € per il fermo, ma spesso il fermo viene iscritto illegittimamente su mezzi strumentali essenziali per il lavoro);
• la mancanza di notifica del preavviso: l’Agenzia delle entrate‑Riscossione deve inviare un preavviso di fermo o di ipoteca concedendo 30 giorni per pagare o rateizzare.
• la violazione della tutela della prima casa: se l’ipoteca è finalizzata all’espropriazione dell’unica abitazione, l’atto è illegittimo perché l’art. 76 vieta l’espropriazione .

Per il pignoramento immobiliare, l’opposizione può essere proposta al giudice dell’esecuzione entro venti giorni dalla notifica o dalla prima conoscenza legale dell’atto. Si può chiedere la sospensione e l’estinzione della procedura se ricorrono le condizioni di impignorabilità (unico immobile non di lusso) o se il debito è stato ridotto sotto la soglia di 120 000 €.

3.3 Rateizzazione e accordi di pagamento

In assenza di vizi che rendano nullo l’atto, la strategia più efficace per evitare misure cautelari è chiedere la rateizzazione. Le modalità attualmente previste dall’Agenzia delle entrate‑Riscossione sono:

• Piano ordinario fino a 72 rate mensili per debiti fino a 120 000 €;
• Piano straordinario fino a 120 rate mensili per debiti superiori, previa dimostrazione dello stato di temporanea difficoltà economica;
• Rateizzazione in 10 anni per i debiti relativi alla definizione agevolata decaduta (con interessi al 3 %).

La domanda si presenta telematicamente allegando il modello ISEE, l’ultima dichiarazione dei redditi e la situazione patrimoniale dell’azienda. La rateizzazione sospende l’esecuzione; il mancato pagamento di cinque rate, anche non consecutive, determina la decadenza e la ripresa delle misure cautelari.

3.4 Accordo di composizione della crisi e piano del consumatore

Se il debito è insostenibile ma il debitore dispone di beni o di un reddito futuro, l’accordo di composizione della crisi e il piano del consumatore possono rappresentare la soluzione migliore. Entrambe le procedure richiedono l’assistenza di un OCC e prevedono:

1. Nomina del Gestore della crisi: il debitore si rivolge a un Organismo di Composizione della Crisi che nomina un gestore (può essere lo stesso Avv. Monardo, se designato dal tribunale o dall’OCC). Il gestore analizza la situazione debitoria, il patrimonio, le entrate e predispone un piano di pagamento.
2. Proposta ai creditori: nel caso dell’accordo, la proposta deve prevedere il pagamento integrale dei creditori privilegiati e almeno parziale degli altri. Il piano può contemplare la vendita di beni, la cessione del quinto dello stipendio, la ricerca di un finanziamento o la dilazione a lungo termine.
3. Deposito della proposta e sospensione: il piano è depositato presso il tribunale. Il giudice convoca l’udienza entro 60 giorni (per il piano del consumatore) e può sospendere per 120 giorni le azioni esecutive in corso . Per il piano del consumatore, l’omologazione comporta l’effetto di un atto di pignoramento e vincola tutti i creditori .
4. Omologazione: se i creditori approvano l’accordo o se il giudice ritiene il piano del consumatore fattibile, viene pronunciato il decreto di omologa. Da quel momento i creditori antecedenti non possono avviare o proseguire azioni esecutive . Nel caso di accordo, la mancata esecuzione del piano può determinare la risoluzione e il ritorno all’esecuzione; nel piano del consumatore, il giudice può revocare l’omologa se il debitore è in colpa grave.
5. Effetti sul patrimonio: l’esecuzione del piano comporta la cancellazione di ipoteche, fermi e pignoramenti e, una volta conclusa, consente al debitore di ripartire privo di debiti residui.

3.5 Liquidazione controllata e esdebitazione del debitore incapiente

Quando il debitore non dispone di patrimonio sufficiente e le entrate non permettono di soddisfare i creditori, si può ricorrere alla liquidazione controllata (ex liquidazione del patrimonio) o all’esdebitazione del debitore incapiente.

Nella liquidazione controllata un giudice nomina un liquidatore che procede alla vendita dei beni del debitore e ripartisce il ricavato tra i creditori. Una volta esaurito il patrimonio, i debiti residui vengono cancellati . Questa procedura è indicata quando il debitore possiede beni da liquidare (immobili non prima casa, veicoli, attrezzature) ma non può sostenere un piano pluriennale.

L’esdebitazione del sovraindebitato incapiente ex art. 283 D.Lgs. 14/2019 è riservata al debitore persona fisica che non è in grado di offrire ai creditori nessuna utilità e che non ha beni né redditi significativi. Il beneficio può essere concesso una sola volta e prevede la cancellazione integrale dei debiti . Il debitore deve comunque presentare annualmente la dichiarazione delle eventuali sopravvenienze per quattro anni; se emergono utilità rilevanti, dovrà corrispondere ai creditori almeno il 10 % .

3.6 Composizione negoziata e accordi con le banche

Per i montatori di contropareti titolari di imprese o società di persone la composizione negoziata della crisi rappresenta uno strumento flessibile. Accedendo alla piattaforma nazionale, l’imprenditore nomina un esperto indipendente che valuta la fattibilità di una ristrutturazione . Con il supporto dell’esperto si possono:

• negoziare con banche la ristrutturazione dei mutui e dei finanziamenti;
• ottenere la moratoria dei debiti e la sospensione delle azioni esecutive grazie alla richiesta al tribunale di misure protettive;
• predisporre piani di risanamento che possono sfociare in un concordato minore o in un accordo di ristrutturazione, con eventuale transazione fiscale.

L’Esperto negoziatore (come l’Avv. Monardo) facilita il dialogo con i creditori e redige una relazione sulle prospettive di continuità aziendale. In caso di successo, l’impresa può proseguire l’attività e ripagare i debiti in modo sostenibile; in caso contrario, si può accedere a procedure concorsuali come il concordato preventivo o la liquidazione giudiziale.

4. Strumenti alternativi: definizione agevolata, saldo e stralcio, piani di rientro

Oltre alle procedure giudiziali, il legislatore ha introdotto misure straordinarie per aiutare i contribuenti in difficoltà. Le definizioni agevolate permettono di ridurre l’ammontare dei debiti e sospendono le azioni esecutive durante il processo di adesione.

4.1 Rottamazione‑quater

La rottamazione‑quater consente di saldare i debiti affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022 versando solo la quota capitale e le spese di notifica, senza sanzioni e interessi . La domanda doveva essere presentata entro il 30 aprile 2023; i contribuenti che avevano aderito avevano diritto a pagare in un’unica soluzione o in rate (fino a 18). Le prime due rate scadevano il 31 ottobre 2023 e il 30 novembre 2023; successive modifiche normative hanno rinviato le scadenze:

• Decreto alluvione: proroga di tre mesi per i territori colpiti ;
• Legge 18/2024: differimento al 15 marzo 2024 delle prime tre rate ;
• D.Lgs. 108/2024: rinvio al 15 settembre 2024 della quinta rata, con tolleranza sino al 23 settembre .

Il beneficio decade se l’importo di una rata non viene pagato entro cinque giorni dalla scadenza . Per i debitori decaduti è possibile chiedere la rateizzazione del residuo.

4.2 Rottamazione‑quinquies

La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto la rottamazione‑quinquies per i carichi affidati dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. La domanda deve essere presentata entro il 30 aprile 2026; il pagamento può avvenire in unica soluzione entro il 31 luglio 2026 oppure in 54 rate bimestrali (9 anni), con interessi al 3 % . L’omesso versamento dell’unica rata o di due rate fa decadere dalla definizione . Durante l’adesione l’Agenzia della riscossione sospende nuove azioni cautelari ed esecutive, ma restano in essere fermi o ipoteche già iscritti .

4.3 Saldo e stralcio dei debiti

Il saldo e stralcio consente ai contribuenti con ISEE inferiore a 20 000 € e in comprovate difficoltà economiche di estinguere i debiti erariali pagando una percentuale ridotta (dal 16 % al 35 %) della quota capitale. Tale misura, prevista dalla Legge 145/2018, è stata riaperta più volte e potrebbe essere riproposta con la Legge di Bilancio 2026. Occorre presentare domanda e documentare la situazione reddituale; se accolta, le sanzioni e gli interessi sono annullati e il pagamento si effettua in un massimo di 5 rate.

4.4 Definizione delle liti pendenti

In alcune leggi di bilancio è stata prevista la possibilità di definire le controversie pendenti con il fisco pagando una percentuale del valore in discussione. La Legge 197/2022 prevedeva la chiusura delle liti di valore fino a 100 000 € con pagamento del 40 % in caso di vittoria in primo grado del contribuente o del 90 % in caso di soccombenza; la Legge di Bilancio 2026 potrebbe riproporre istituti simili. Questa opzione è interessante per chi ha cause tributarie pendenti e vuole evitare l’incertezza del giudizio.

4.5 Piani di rientro con le banche

I debiti bancari (mutui e finanziamenti) richiedono strategie ad hoc. Per un montatore di contropareti l’autocarro, il furgone o i macchinari sono essenziali; la banca può iscrivere ipoteca o pignorarli. È possibile:

• negottiare un piano di rientro: contattare la banca per rinegoziare il debito, allungare la durata del prestito, ridurre la rata o sospendere i pagamenti per un periodo. Le banche preferiscono evitare azioni esecutive costose e possono accettare soluzioni ragionevoli.
• sfruttare la composizione negoziata: se la situazione è grave, l’imprenditore può avvalersi dell’esperto negoziatore ai sensi del D.L. 118/2021 per trattare con i creditori finanziari.
• valutare la procedura di sovraindebitamento: i debiti bancari possono essere inclusi in un accordo di composizione della crisi o in un piano del consumatore. In caso di esdebitazione, il debito viene cancellato.

5. Errori comuni e consigli pratici

Molti debitori commettono errori che pregiudicano la possibilità di difendersi. Ecco alcuni consigli per evitarli:

1. Non ignorare gli atti: qualsiasi comunicazione dell’Agenzia delle entrate, del Comune o delle banche va letta con attenzione. Ignorare una cartella o un’intimazione comporta la decadenza dai termini per contestarla.
2. Verificare le notifiche: spesso gli atti sono notificati a indirizzi errati o tramite PEC non attivata. La verifica immediata consente di eccepire la nullità della notifica.
3. Controllare prescrizione e decadenza: i crediti si prescrivono; l’ignoranza di questo dato porta a pagare debiti non più dovuti.
4. Non pagare subito: prima di pagare è opportuno verificare la legittimità dell’atto. Pagare spontaneamente comporta la rinuncia implicita a contestare.
5. Raccogliere la documentazione: conservare ricevute, estratti contributivi, contratti bancari e qualsiasi prova del pagamento. In sede di ricorso saranno indispensabili per dimostrare la fondatezza delle eccezioni.
6. Consultare un professionista: rivolgersi a un avvocato esperto in materia tributaria e bancaria (come l’Avv. Monardo) consente di individuare la strategia più adatta, evitare errori procedurali e sfruttare le opportunità offerte dalla legge.

6. Tabelle riepilogative

Per facilitare la consultazione, si riportano alcune tabelle che sintetizzano le principali norme, termini e strumenti difensivi.

Tabella 1 – Principali articoli della riscossione esattoriale

Norma	Oggetto	Contenuto essenziale
Art. 25 D.P.R. 602/1973	Cartella di pagamento	La cartella deve essere notificata entro determinati termini; contiene l’intimazione a pagare entro 60 giorni .
Art. 50 D.P.R. 602/1973	Intimazione di pagamento	Avviso che precede l’esecuzione; concede 5 giorni per pagare prima di pignorare; atto autonomamente impugnabile.
Art. 77 D.P.R. 602/1973	Iscrizione ipotecaria	L’Agente può iscrivere ipoteca per un importo pari al doppio del credito dopo il decorso di 60 giorni .
Art. 86 D.P.R. 602/1973	Fermo amministrativo	Dopo la cartella l’agente può fermare veicoli; circolare comporta sanzioni .
Art. 76 D.P.R. 602/1973	Pignoramento immobiliare	Vietata l’espropriazione dell’unico immobile non di lusso; limite 120 000 € per avviare la procedura .
Art. 19 D.Lgs. 546/1992	Atti impugnabili	Elenca avvisi di accertamento, cartelle, intimazioni, ipoteche, fermi .
Art. 6 e 7 Legge 3/2012	Sovraindebitamento e accordo	Definiscono sovraindebitamento e consentono al debitore di proporre un accordo con i creditori .
Art. 12‑bis e 12‑ter Legge 3/2012	Piano del consumatore	Stabiliscono l’iter di omologa e l’effetto vincolante del piano .
Art. 283 D.Lgs. 14/2019	Esdebitazione incapiente	Consente al debitore senza utilità di ottenere la cancellazione dei debiti .

Tabella 2 – Termini e soglie della riscossione

Atto o procedura	Termine per l’azione	Importo/soglia
Ricorso avverso la cartella	60 giorni dalla notifica	—
Pagamento cartella	60 giorni dalla notifica	—
Iscrizione ipoteca	Dopo 60 giorni dalla cartella	Debito > 20 000 €
Fermo amministrativo	Dopo 60 giorni dalla cartella	Nessun limite, ma contestabile
Espropriazione immobiliare	Dopo iscrizione ipoteca e 6 mesi	Debito > 120 000 €
Impignorabilità prima casa	—	Unico immobile non di lusso con residenza
Rottamazione‑quater	Domanda entro 30 aprile 2023, rate fino al 2024	Carichi 2000‑2022
Rottamazione‑quinquies	Domanda entro 30 aprile 2026	Carichi 2000‑2023, pagamento in unica soluzione o 54 rate

Tabella 3 – Strumenti di composizione della crisi

Strumento	Destinatari	Caratteristiche principali	Effetti
Accordo di composizione della crisi	Debitori civili, professionisti e imprese non fallibili	Proposta ai creditori con l’assistenza di un OCC; prevede pagamento integrale dei privilegiati e parziale degli altri	Sospensione delle azioni esecutive fino a 120 giorni ; vincola solo i creditori aderenti
Piano del consumatore	Persone fisiche con debiti di natura “consumistica”	Predisposto dal Gestore e omologato dal giudice; non richiede l’approvazione dei creditori	Dall’omologazione i creditori non possono iniziare o proseguire azioni esecutive
Liquidazione controllata	Debitori con patrimonio da liquidare	Il giudice nomina un liquidatore; i beni vengono venduti e i debiti residui cancellati	Estinzione del passivo residuo; possibile conservazione dell’abitazione se espressamente prevista
Esdebitazione incapiente	Debitori senza patrimonio né reddito	Cancellazione totale dei debiti, una sola volta	Il giudice verifica meritevolezza; obbligo di comunicare eventuali sopravvenienze per 4 anni

7. Domande frequenti (FAQ)

1. Ho ricevuto una cartella di pagamento per un importo di 35 000 €: posso essere ipotecato o pignorato?

Sì, se il debito non viene pagato entro 60 giorni, l’Agente può iscrivere ipoteca sull’immobile perché il limite di 20 000 € è superato . Tuttavia l’espropriazione immobiliare potrà essere avviata solo se il debito complessivo supera 120 000 € e se non si tratta dell’unico immobile non di lusso . È consigliabile verificare la legittimità della cartella ed eventualmente rateizzare o aderire alla definizione agevolata.

2. L’ipoteca può essere iscritta sulla prima casa?

Sì. La Cassazione ha chiarito che l’ipoteca esattoriale ha funzione cautelare e può gravare anche sull’unica abitazione . Ciò non significa che la casa possa essere espropriata, perché l’art. 76 vieta l’espropriazione dell’unico immobile non di lusso . L’ipoteca può essere rimossa impugnando l’atto per difetti o estinguendo il debito.

3. Che succede se ignoro l’intimazione di pagamento?

L’intimazione di pagamento ex art. 50 D.P.R. 602/1973 concede solo 5 giorni per saldare prima di iniziare l’esecuzione. Se ignorata, l’Agente procederà a pignorare conti, stipendi o immobili. È possibile impugnare l’intimazione per vizi propri (ad esempio, mancanza di riferimento alla cartella) o chiedere la sospensione se è pendente ricorso.

4. Posso impugnare una cartella dopo il termine di 60 giorni?

Generalmente no: la cartella diventa definitiva. Tuttavia in alcuni casi, come la mancanza di notifica o l’inesistenza del ruolo, è possibile impugnare “in via autonoma” anche oltre il termine, deducendo la nullità assoluta dell’atto o l’inesistenza giuridica.

5. Ho un debito INPS prescritto ma l’Agenzia mi ha notificato un fermo auto. Come mi difendo?

Si può proporre ricorso al giudice tributario o al giudice ordinario, chiedendo la sospensione e l’annullamento del fermo per prescrizione. Si deve allegare la prova del decorso del termine quinquennale e dell’assenza di atti interruttivi.

6. Che differenza c’è tra accordo di composizione e piano del consumatore?

L’accordo richiede il consenso della maggioranza dei creditori e consente di ristrutturare debiti anche professionali; il piano del consumatore è riservato alle persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi personali ed è omologato dal giudice anche contro la volontà dei creditori .

7. Posso includere i debiti bancari in un piano del consumatore?

Sì, i debiti con banche e finanziarie possono essere inseriti nel piano del consumatore o nell’accordo di composizione. Il piano prevede la soddisfazione dei creditori in misura proporzionata al reddito disponibile e può prevedere la sospensione dei mutui durante l’esecuzione.

8. Quali sono i requisiti per l’esdebitazione del debitore incapiente?

È necessario essere persona fisica meritevole, non avere beni o redditi e non poter offrire ai creditori alcuna utilità. Il giudice valuta la documentazione e può concedere l’esdebitazione una sola volta .

9. Sono socio di una S.r.l. con debiti tributari e bancari. Posso accedere alla composizione negoziata?

Sì, la composizione negoziata ex D.L. 118/2021 è aperta a tutte le imprese, comprese le microimprese. L’imprenditore richiede la nomina di un esperto che assiste nelle trattative con i creditori .

10. La rottamazione‑quater sospende le azioni esecutive?

Sì. Dalla presentazione della domanda di definizione agevolata, l’Agenzia non avvia nuove procedure cautelari o esecutive e non prosegue quelle già avviate, salvo che si sia già tenuto il primo incanto . Tuttavia i fermi o le ipoteche restano in essere fino al pagamento integrale.

11. Se salto una rata della definizione agevolata per pochi giorni, perdo i benefici?

La legge prevede una tolleranza di cinque giorni; decorso tale termine la definizione decade . È quindi fondamentale rispettare le scadenze. In caso di decadenza si può chiedere la rateizzazione del residuo.

12. Posso aderire alla rottamazione‑quinquies se sono decaduto dalla quater?

Dipende dalla norma che sarà emanata; attualmente la Legge di Bilancio 2026 prevede l’esclusione dei contribuenti che risultavano in regola con la quater al 30 settembre 2025, ma ammette chi era decaduto . È consigliabile consultare un professionista per verificare i requisiti.

13. È pignorabile il furgone che uso per lavorare?

Il furgone è un bene mobile registrato e può essere sottoposto a fermo amministrativo. Tuttavia se è indispensabile per lo svolgimento dell’attività lavorativa e non esistono altri mezzi equivalenti, si può chiedere al giudice di sostituire il fermo con altra garanzia o di escluderlo dal pignoramento.

14. Posso perdere la casa se ho debiti con la banca?

La tutela della prima casa di cui all’art. 76 si applica solo ai debiti fiscali. Le banche, come creditori privati, possono pignorare l’unico immobile anche se di modico valore . Tuttavia è possibile negoziare con l’istituto di credito o ricorrere a un accordo di ristrutturazione dei debiti per evitare la vendita.

15. Quali documenti sono necessari per accedere a un accordo di composizione della crisi?

È necessario predisporre l’elenco completo dei creditori con l’ammontare del debito, la descrizione del patrimonio e delle entrate, le dichiarazioni dei redditi degli ultimi tre anni, i documenti che provano le spese essenziali e un progetto di rimborso sostenibile. Il Gestore della crisi redigerà una relazione e proporrà il piano ai creditori .

16. Posso includere nel piano del consumatore un debito tributario già oggetto di ipoteca?

Sì. L’iscrizione ipotecaria non impedisce l’accesso al piano del consumatore. L’ipoteca verrà soddisfatta secondo il grado di privilegio, e una volta ultimato il piano l’ipoteca dovrà essere cancellata.

17. Quanto dura la procedura di piano del consumatore?

La durata dipende dalla capacità di rimborso del debitore. In genere i piani durano da 3 a 7 anni. Il giudice può fissare una durata maggiore per consentire al debitore di conservare la casa e pagare le rate del mutuo.

18. Che cos’è la liquidazione controllata?

È la procedura che prevede la vendita dei beni del debitore (esclusa, di regola, l’unica abitazione se di modico valore) e la successiva cancellazione dei debiti residui . È utilizzata quando non si riesce a sostenere un piano di rimborso.

19. L’esdebitazione del debitore incapiente cancella anche i debiti con il fisco?

Sì. La cancellazione riguarda tutti i debiti, compresi quelli tributari e contributivi, ad eccezione di quelli derivanti da dolo o colpa grave (ad esempio sanzioni penali). Il debitore deve dimostrare di non essere in grado di offrire alcuna utilità ai creditori .

20. Cosa succede se non presento la domanda di definizione agevolata nei termini?

Si perdono i benefici della rottamazione e il debito resta interamente dovuto. È importante monitorare le scadenze (30 aprile 2023 per la quater; 30 aprile 2026 per la quinquies ) e agire tempestivamente.

8. Simulazioni pratiche

Per comprendere meglio le opzioni a disposizione, presentiamo alcune simulazioni basate su casi reali (nomi di fantasia) di montatori di contropareti che si sono rivolti all’Avv. Monardo.

8.1 Caso 1 – Debito di 40 000 € con il fisco e 15 000 € con la banca

Situazione: Mario, titolare di una ditta individuale, riceve una cartella per debiti Iva e Irpef per 40 000 €. Ha inoltre un prestito bancario di 15 000 € per l’acquisto di un furgone. Possiede un appartamento non di lusso dove abita con la famiglia (prima casa) e un piccolo laboratorio.

Problemi: – rischia l’iscrizione ipotecaria sull’appartamento (debito superiore a 20 000 €); – la banca minaccia di pignorare il furgone a causa del mancato pagamento di tre rate.

Soluzione proposta:

1. Verifica formale della cartella: l’Avv. Monardo rileva che la notifica è avvenuta correttamente e il debito è fondato. Non emergono vizi di invalidità.
2. Rateizzazione con l’Agenzia delle entrate‑Riscossione: richiesta di un piano straordinario di 72 rate da circa 555 € al mese. L’accoglimento del piano sospende l’iscrizione ipotecaria.
3. Composizione negoziata con la banca: negoziazione di un piano di rientro che consente di spalmare il debito residuo su 60 mesi. Viene concordata la sospensione delle azioni esecutive sul furgone.
4. Vigilanza sulla prima casa: grazie alla rateizzazione e alla soglia di 120 000 €, Mario evita l’espropriazione del suo immobile .

Risultato: Mario conserva la propria abitazione e il furgone, prosegue il lavoro e, con il supporto periodico dello studio, rispetta il piano di pagamenti.

8.2 Caso 2 – Debito di 150 000 € con cartelle e ipoteca sulla prima casa

Situazione: Lucia, artigiana specializzata nel montaggio di contropareti, ha accumulato debiti fiscali per 150 000 €, tra cui Iva, Irpef e contributi INPS. L’Agenzia delle entrate‑Riscossione ha iscritto ipoteca sulla sua abitazione (unico immobile non di lusso) e ha avviato pignoramento immobiliare.

Problemi: – il debito supera la soglia di 120 000 €, quindi l’espropriazione potrebbe essere avviata se l’immobile non fosse prima casa; – Lucia non ha liquidità sufficiente per rateizzare l’intero debito.

Soluzione proposta:

1. Impugnazione dell’ipoteca e del pignoramento: l’Avv. Monardo propone ricorso in opposizione al giudice dell’esecuzione evidenziando che l’immobile è l’unica abitazione di Lucia. Richiama l’art. 76 che preclude l’espropriazione e la giurisprudenza della Cassazione secondo cui l’azione esecutiva deve essere arrestata e il pignoramento cancellato . Il giudice sospende la procedura e dispone la cancellazione della trascrizione.
2. Accesso alla procedura di sovraindebitamento: Lucia si rivolge all’OCC e presenta un piano del consumatore in 8 anni, che prevede il pagamento del 30 % dei debiti mediante la cessione del quinto dello stipendio del marito e la vendita di un terreno agricolo. Il piano viene omologato dal tribunale e i creditori con debiti anteriori sono vincolati .
3. Cancellazione dell’ipoteca: al termine del piano, l’ipoteca viene cancellata e Lucia conserva la casa.

Risultato: Lucia evita l’espropriazione, riduce il debito da 150 000 € a 45 000 € grazie al piano del consumatore e può riprendere la propria attività con serenità.

8.3 Caso 3 – Debito di 10 000 € e nessun patrimonio: esdebitazione incapiente

Situazione: Roberto, montatore di cartongesso in regime forfettario, ha accumulato debiti fiscali e bancari per 10 000 €. Vive in affitto, non possiede beni e ha un reddito netto inferiore a 900 € mensili.

Problemi: – con un reddito così basso non può pagare; – rischia il fermo amministrativo del proprio scooter.

Soluzione proposta:

1. Controllo della prescrizione: alcuni debiti risultano prescritti e vengono impugnati; il residuo rimane circa 6 000 €.
2. Esdebitazione del sovraindebitato incapiente: l’Avv. Monardo presenta domanda di esdebitazione ex art. 283 D.Lgs. 14/2019 , attestando che Roberto non può offrire alcuna utilità. Vengono allegati l’elenco dei creditori, le dichiarazioni dei redditi, l’ISEE e la relazione dell’OCC .
3. Decreto di esdebitazione: il giudice accoglie la domanda, cancella i debiti e impone a Roberto di comunicare eventuali sopravvenienze nei quattro anni successivi. .

Risultato: Roberto è liberato dai debiti senza dover pagare alcuna somma (esdebitazione a costo zero) e può ripartire.

8.4 Caso 4 – Impresa in crisi e composizione negoziata

Situazione: La società “ControPareti S.n.c.”, composta da due montatori, ha debiti bancari per 200 000 € e debiti fiscali per 50 000 €. L’azienda ha però un portafoglio ordini consistente e prospettive di lavoro, ma soffre di liquidità a causa di ritardi nei pagamenti dei clienti.

Problemi: – le banche minacciano la revoca degli affidamenti; – l’Agenzia delle entrate ha notificato intimazioni di pagamento per le cartelle pendenti.

Soluzione proposta:

1. Richiesta di composizione negoziata: l’impresa accede alla piattaforma nazionale e chiede la nomina di un esperto negoziatore. L’Avv. Monardo, come esperto iscritto negli elenchi, viene designato .
2. Analisi della situazione: l’esperto verifica che l’azienda può essere risanata. Propone alle banche un accordo di ristrutturazione con allungamento dei finanziamenti e riduzione degli interessi; all’Agenzia delle entrate propone il pagamento del debito in cinque anni.
3. Misure protettive: viene chiesta al tribunale la sospensione delle azioni esecutive; durante le trattative, l’azienda continua l’attività senza temere pignoramenti.
4. Accordo: le banche accettano di rinnovare gli affidamenti e l’Agenzia approva un piano di rientro. Viene redatto un concordato minore che prevede il pagamento del 50 % dei debiti fiscali in 6 anni e la falcidia dei debiti bancari.

Risultato: l’impresa evita il fallimento, conserva i posti di lavoro e regolarizza i debiti. I due soci possono proseguire l’attività e mantenere la reputazione aziendale.

9. Conclusione

La professione di montatore di contropareti richiede competenza tecnica, puntualità e serietà. Tuttavia la gestione dei debiti fiscali e bancari può mettere a rischio il frutto del proprio lavoro. La normativa italiana offre diversi strumenti di tutela: la possibilità di impugnare cartelle, ipoteche, fermi e pignoramenti, la tutela dell’unico immobile non di lusso , i procedimenti di composizione della crisi da sovraindebitamento e i programmi di definizione agevolata come la rottamazione‑quater e la rottamazione‑quinquies. La giurisprudenza recente, come l’ordinanza della Cassazione n. 32759/2024, ha rafforzato la protezione della prima casa .

Affrontare da soli la complessità di norme e scadenze può essere difficile. L’assistenza di un professionista specializzato consente di scegliere la strategia migliore, prevenire errori e negoziare con l’Agenzia delle entrate o con le banche. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista, gestore della crisi e esperto negoziatore, opera su tutto il territorio nazionale con un team di avvocati e commercialisti specializzati in diritto bancario e tributario. Dalla verifica degli atti alla predisposizione di ricorsi, dalla negoziazione di rateizzazioni al ricorso alle procedure di sovraindebitamento, il suo intervento permette di bloccare azioni esecutive, pignoramenti, ipoteche, fermi e cartelle.

Agire tempestivamente è fondamentale: ogni atto prevede termini brevi e, se non rispettati, può precludere la difesa. Se sei un montatore di contropareti con debiti o un imprenditore che teme di perdere casa o beni essenziali, non aspettare che la situazione degeneri.

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