Introduzione: perché questo tema è cruciale per gli animatori

Il settore dell’organizzazione di eventi e dell’animazione vive da anni una forte competizione e una crescente pressione fiscale. L’animatore di eventi, sia esso un freelance che lavora per matrimoni e feste private oppure un piccolo imprenditore che gestisce un team di artisti, spesso opera con margini ridotti, incassa con ritardi e deve anticipare spese per attrezzature, trasporti e personale. In questo contesto non sono rari i casi in cui gli obblighi fiscali o i debiti con fornitori e banche rimangano insoddisfatti, portando alla formazione di cartelle esattoriali e all’avvio di procedure esecutive. L’agenzia di riscossione e i creditori possono ricorrere a strumenti molto incisivi: il pignoramento presso terzi del conto corrente (anche con la procedura “esattoriale” ex art. 72‑bis e, dal 1° gennaio 2026, art. 170 D.Lgs. 33/2025) consente di bloccare le somme presenti sul conto e perfino quelle che saranno accreditate nei sessanta giorni successivi . A ciò si aggiungono i limiti più stringenti per le banche che devono adempiere agli ordini di pagamento, il rischio di segnalazioni alla Centrale Rischi e la possibilità che l’esecuzione si estenda anche agli incassi futuri.

Per l’animatore indebitato questi atti possono paralizzare l’attività economica: senza l’accesso al conto corrente non è possibile pagare le forniture, rimborsare le spese del personale o sostenere le spese di viaggio. È quindi fondamentale conoscere le regole del pignoramento, i limiti di pignorabilità di stipendi, compensi e pensioni, i diritti del debitore e le strategie legali per impugnare o sospendere gli atti illegittimi. Inoltre, la normativa italiana offre numerose opportunità per definire i debiti con sconti e rateizzazioni (dalle rottamazioni al piano del consumatore), per ottenere la liberazione dai debiti residui (esdebitazione) e per negoziare la crisi d’impresa tramite un esperto indipendente.

Chi è l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e come può aiutarti

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un avvocato cassazionista con tanti anni di esperienza in diritto bancario e tributario. Coordina un team multidisciplinare composto da avvocati e commercialisti che operano su tutto il territorio nazionale, specializzati in esecuzioni civili, procedure concorsuali e contenzioso con l’agenzia di riscossione. È Gestore della crisi da sovraindebitamento ai sensi della legge 3/2012 (oggi incorporata nel Codice della crisi d’impresa) ed è iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia. In qualità di professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) assiste i debitori nella predisposizione di piani del consumatore, accordi di ristrutturazione e liquidazioni controllate. È inoltre Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021, figura che supporta le aziende in difficoltà nel negoziare con i creditori e nel trovare soluzioni sostenibili.

Grazie a queste competenze l’Avv. Monardo e il suo staff possono:

• Analizzare gli atti di pignoramento, le cartelle e le intimazioni, individuando vizi formali (omissioni di indicazioni obbligatorie) o sostanziali (assenza di titolo esecutivo, prescrizione del credito) che consentono di bloccare l’esecuzione.
• Proporre ricorsi e opposizioni al Giudice dell’esecuzione (opposizioni ex art. 615, 617 e 619 c.p.c.) o ricorsi amministrativi all’Agente della riscossione per ottenere la sospensione dell’atto.
• Negoziare piani di rientro, rateizzazioni e rottamazioni con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (AdER) o con le banche, sfruttando le definizioni agevolate previste dalla legge.
• Attivare le procedure di sovraindebitamento (piano del consumatore, accordo di ristrutturazione o liquidazione controllata) che consentono di bloccare i pignoramenti e di ottenere l’esdebitazione dei debiti residui .
• Assistere imprenditori e professionisti nelle trattative di composizione negoziata introdotte dal D.L. 118/2021, facilitando un accordo con i creditori e garantendo la continuità aziendale.

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1. Contesto normativo e giurisprudenziale

La difesa dell’animatore indebitato richiede una conoscenza approfondita delle norme vigenti e delle sentenze più recenti. In questa sezione analizziamo il quadro normativo e giurisprudenziale aggiornato a gennaio 2026, includendo le modifiche introdotte dal Testo Unico in materia di versamenti e di riscossione (D.Lgs. 24 marzo 2025 n. 33), dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) e dalle più recenti decisioni della Corte di cassazione.

1.1 Pignoramento presso terzi e conto corrente: disciplina generale

Il pignoramento presso terzi è regolato dagli artt. 543 e seguenti del Codice di procedura civile. L’atto deve essere notificato sia al debitore sia al terzo (banca), indicare il titolo esecutivo, l’ammontare del credito e contenere l’ordine di non disporre delle somme oltre l’importo dovuto . Il terzo pignorato diventa custode delle somme e deve dichiarare l’esistenza del credito; se non ottempera è responsabile nei confronti del creditore .

L’art. 545 c.p.c. stabilisce i limiti di pignorabilità di stipendi, salari e pensioni. Le somme corrisposte a titolo di alimenti o di sostentamento sono impignorabili, mentre stipendi e pensioni possono essere pignorati fino a un quinto per i debiti fiscali e fino a un quinto per altri crediti . I versamenti sul conto corrente godono di un ulteriore scudo: gli importi già accreditati prima del pignoramento sono impignorabili fino a tre volte l’assegno sociale .

1.2 Il pignoramento “esattoriale” e la sua evoluzione normativa

Quando il creditore è l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, il pignoramento segue una procedura speciale prevista dal D.P.R. 29 settembre 1973 n. 602. L’art. 72‑bis consente all’agente della riscossione di ordinare al terzo (banca) di pagare direttamente le somme dovute senza l’intervento del giudice: il pagamento deve avvenire entro sessanta giorni per le somme già maturate e alle rispettive scadenze per i futuri accrediti . L’atto può essere redatto anche da dipendenti dell’agente di riscossione non abilitati, purché riporti l’intestazione dell’ente . L’art. 72‑ter stabilisce limiti di pignorabilità più severi per stipendi e pensioni pignorati da AdER: un decimo delle somme fino a € 2.500, un settimo tra € 2.500 e € 5.000 e i limiti ordinari per importi superiori .

Con la riforma fiscale 2025, queste disposizioni sono confluite negli artt. 169‑175 del Testo Unico in materia di versamenti e di riscossione (D.Lgs. 24 marzo 2025 n. 33), applicabile dal 1° gennaio 2026.

• Art. 169: disciplina il pignoramento di fitti o pigioni e replica la struttura dell’art. 72 D.P.R. 602/1973 .
• Art. 170: regola il pignoramento dei crediti verso terzi: l’ordine al terzo di pagare all’agente della riscossione le somme maturate prima della notifica entro sessanta giorni e quelle future alle rispettive scadenze . L’atto può essere redatto da dipendenti AdER e non è soggetto a ulteriori formalità .
• Art. 171: stabilisce i limiti di pignorabilità per stipendi, salari e altre indennità: un decimo fino a € 2.500, un settimo fino a € 5.000, mentre oltre € 5.000 si applicano i limiti di un quinto previsti dall’art. 545 c.p.c.; inoltre, in caso di accredito sul conto corrente, gli obblighi della banca non si estendono all’ultimo emolumento accreditato .
• Art. 172 e 173 disciplinano il pignoramento di beni del debitore in possesso di terzi e la riscossione dei crediti assegnati, mentre l’art. 175 introduce la dichiarazione stragiudiziale del terzo: prima di avviare il pignoramento, AdER può chiedere ai terzi di dichiarare l’esistenza di crediti .

Giurisprudenza recente – La Corte di cassazione ha interpretato tali norme. La sentenza n. 28520/2025 ha chiarito che, nel pignoramento speciale esattoriale, la banca deve versare all’Agente della riscossione non solo le somme presenti al momento della notifica ma anche gli accrediti che maturano nei sessanta giorni successivi . L’ordinanza n. 30214/2025 ha stabilito che, se il terzo non esegue il pagamento entro sessanta giorni, il pignoramento perde efficacia e AdER deve procedere con il pignoramento ordinario . Queste decisioni si applicano anche alle corrispondenti disposizioni del Testo Unico 2025, poiché la struttura della norma resta invariata .

1.3 Norme sui limiti di pignorabilità e tutela del debitore

L’art. 545 c.p.c. prevede che le somme destinate al sostentamento, gli assegni di maternità, le indennità per malattia e gli assegni sociali siano impignorabili . I salari, gli stipendi e le pensioni possono essere pignorati:

Queste regole si applicano cumulativamente: la banca deve verificare il tipo di credito e applicare il limite più favorevole al debitore. Inoltre, l’art. 546 c.p.c. impone al terzo pignorato di custodire le somme fino all’assegnazione o al pagamento e precisa che, per i salari accreditati prima del pignoramento, gli obblighi non valgono per la parte impignorabile .

1.4 Il Codice della crisi e le procedure di sovraindebitamento

La legge 3/2012 (ora confluita nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza – D.Lgs. 12 gennaio 2019 n. 14) offre al debitore non fallibile strumenti per risanare la propria situazione: il piano del consumatore, l’accordo di ristrutturazione dei debiti e la liquidazione controllata. La riforma del 2021‑2023 (D.Lgs. 147/2021 e D.Lgs. 36/2022) e l’ulteriore correttivo del 2024 hanno ampliato la platea dei soggetti ammessi e snellito le procedure. La Cassazione ha chiarito che la qualità di “consumatore” spetta anche a chi ha contratto debiti per l’esercizio dell’impresa se l’indebitamento è stato sostenuto in tutto o in parte per esigenze personali e non professionali . Inoltre sono state introdotte misure per agevolare l’accesso delle start-up innovative alle procedure concorsuali .

1.4.1 Esdebitazione e “debitore incapiente”

Uno dei benefici più rilevanti per il sovraindebitato è l’esdebitazione. L’art. 14‑terdecies della legge 3/2012 prevede che, al termine della liquidazione, il debitore persona fisica possa ottenere l’estinzione dei debiti residui se ha collaborato con gli organi della procedura, non ha causato ritardi e non ha già ottenuto altre esdebitazioni negli otto anni precedenti . Sono esclusi i debiti derivanti da obblighi di mantenimento, da risarcimento di danni extracontrattuali o da sanzioni penali e amministrative . Il giudice verifica i requisiti e dichiara inesigibili i debiti non soddisfatti; il provvedimento può essere revocato se emerge frode .

Per chi non può offrire alcuna utilità ai creditori, la procedura del debitore incapiente (art. 14‑quaterdecies) consente di ottenere l’esdebitazione immediata: il tribunale, dopo aver verificato l’assenza di atti in frode e l’impossibilità di offrire utilità, dichiara il debitore “incapiente” e ordina l’esdebitazione . Tuttavia la Cassazione ha precisato che il beneficio non spetta a chi sia già stato dichiarato fallito e non abbia fruito dell’esdebitazione in quella sede: la decisione n. 30108/2025 afferma che il “debitore incapiente già fallito” non può invocare una nuova esdebitazione per i medesimi debiti . Questa pronuncia tutela i creditori e rafforza l’idea che l’esdebitazione non è un “diritto automatico” ma richiede meritevolezza.

1.4.2 Ristrutturazione dei debiti e piano del consumatore

Il piano del consumatore consente alle persone fisiche che hanno contratto debiti per esigenze estranee all’attività imprenditoriale di proporre un piano di pagamento parziale, eventualmente con falcidia dei crediti chirografari. Il Tribunale valuta la fattibilità economica e l’idoneità a soddisfare i creditori. L’accordo di ristrutturazione dei debiti è invece un contratto tra il debitore e i creditori che rappresentano almeno il 60 % dei crediti chirografari; vincola anche i creditori dissenzienti se approvato dal tribunale. La liquidazione controllata (ex liquidazione del patrimonio) prevede la vendita dei beni e la successiva esdebitazione.

La giurisprudenza ha precisato alcuni aspetti: l’ordinanza n. 17501/2025 della Cassazione ha stabilito che la facoltà di modificare il piano dopo l’inadempimento non è possibile se l’accordo ha cessato i propri effetti ai sensi dell’art. 11, comma 5, L. 3/2012; la modifica (art. 13, comma 4‑ter) è ammessa solo quando l’accordo è ancora efficace . Questa decisione evidenzia l’importanza di rispettare tempestivamente i pagamenti previsti dal piano.

1.5 Rottamazioni e definizioni agevolate: dalla “quater” alla “quinquies”

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto numerose definizioni agevolate dei carichi fiscali iscritti a ruolo. La “rottamazione‑quater” (art. 1, commi 231‑252, L. 197/2022) consentiva il pagamento delle cartelle affidate ad AdER fino al 30 giugno 2022 senza sanzioni e interessi, in un’unica soluzione o in massimo 18 rate. La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha introdotto la “rottamazione‑quinquies”, operativa dal 1° gennaio 2026 . Essa permette di regolarizzare i debiti affidati all’Agente della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 pagando solo il capitale e le spese. Sono escluse le cartelle della rottamazione‑quater in regola con le rate al 30 settembre 2025 .

Caratteristiche principali della rottamazione‑quinquies:

• Riduzione del debito: si pagano solo l’imposta o il contributo originario; sono azzerati sanzioni, interessi di mora e aggio .
• Rateizzazione fino a 54 rate bimestrali (9 anni): il pagamento può avvenire in un’unica soluzione entro il 31 luglio 2026 oppure in 54 rate bimestrali, con interessi al 3 % annuo a partire dal 1° agosto 2026 .
• Domanda entro il 30 aprile 2026: l’istanza deve essere presentata tramite il sito di AdER; l’accoglimento sospende le azioni esecutive in corso.
• Reinclusione dei decaduti dalle precedenti rottamazioni: i debitori che non hanno pagato le rate delle precedenti rottamazioni possono aderire nuovamente .

L’adesione alla definizione agevolata sospende i pignoramenti e, in caso di pagamento regolare, estingue il debito. Tuttavia il mancato pagamento di una rata fa decadere dai benefici, con conseguente riattivazione del pignoramento.

1.6 Composizione negoziata della crisi d’impresa (D.L. 118/2021)

Il D.L. 24 agosto 2021 n. 118, convertito con modificazioni dalla L. 147/2021, ha introdotto la composizione negoziata della crisi d’impresa. Si tratta di una procedura volontaria attraverso la quale l’imprenditore in difficoltà può nominare un esperto negoziatore (iscritto in appositi elenchi tenuti dalle Camere di commercio) che lo assista nel dialogo con i creditori. L’esperto verifica la fattibilità del piano di risanamento e, se vi è consenso, redige una relazione che può essere allegata alle eventuali istanze di misure protettive e accesso al tribunale. L’obiettivo è prevenire l’insolvenza e preservare la continuità aziendale.

Per l’animatore che gestisce un’agenzia o una società di spettacolo e si trova in crisi, la composizione negoziata consente di sospendere le azioni esecutive, negoziare con fornitori e banche e, se necessario, accedere alle procedure di sovraindebitamento. L’Avv. Monardo, in quanto esperto negoziatore, può guidare questa procedura.

2. Procedura passo per passo: cosa accade dopo la notifica del pignoramento

Conoscere le fasi della procedura consente al debitore di pianificare le mosse difensive e di rispettare le scadenze. Di seguito descriviamo il percorso tipico di un pignoramento del conto corrente, evidenziando le differenze tra pignoramento ordinario e pignoramento esattoriale.

2.1 Pignoramento ordinario ex art. 543 c.p.c.

1. Notifica dell’atto di pignoramento: il creditore notifica al debitore e alla banca un atto contenente il titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, cambiale), l’importo dovuto, l’ordine di non disporre delle somme e l’invito alla banca a dichiarare l’esistenza del credito . L’atto deve indicare il tribunale competente e la data dell’udienza.
2. Deposito dell’atto in tribunale: il creditore deposita l’atto e la nota di iscrizione a ruolo; l’udienza deve essere fissata a non meno di 20 giorni dalla notifica.
3. Dichiarazione del terzo: entro l’udienza la banca deve dichiarare se esistono somme dovute al debitore; in mancanza, il giudice può condannare la banca a pagare direttamente al creditore (dichiarazione giudiziale ex art. 549 c.p.c.).
4. Assegnazione: se la dichiarazione è positiva, il giudice con ordinanza assegna le somme al creditore entro i limiti di legge; la banca effettua il pagamento e svincola l’eventuale eccedenza.
5. Impugnazioni: il debitore può proporre opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) per contestare il diritto del creditore o opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) per vizi formali dell’atto. Il termine è di 20 giorni dalla notifica o dalla conoscenza dell’atto; l’opposizione sospende l’esecuzione solo se il giudice concede la sospensione.

2.2 Pignoramento esattoriale ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 (art. 170 D.Lgs. 33/2025)

1. Ordine di pagamento diretto: l’Agente della riscossione notifica al debitore e alla banca un ordine di pagamento nel quale richiede il versamento delle somme maturate prima della notifica entro sessanta giorni e di quelle future alle scadenze . Non viene fissata un’udienza davanti al giudice.
2. Obblighi della banca: la banca deve bloccare il saldo e versare ad AdER le somme maturate. Deve inoltre versare gli accrediti successivi che maturano nei sessanta giorni; la Cassazione ha chiarito che questo vincolo si estende anche ai saldi negativi che diventano positivi nel periodo .
3. Limiti di pignorabilità: la banca applica i limiti di cui all’art. 545 c.p.c. e, nel caso di stipendi e pensioni, le aliquote ridotte dell’art. 171 D.Lgs. 33/2025 (un decimo o un settimo) .
4. Mancato pagamento del terzo: se la banca non paga entro sessanta giorni, il vincolo perde efficacia e AdER deve procedere con il pignoramento ordinario . In pratica il credito torna disponibile per il debitore, salvo la notifica di un nuovo pignoramento.
5. Opposizioni del debitore: il debitore può proporre opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) entro venti giorni, sostenendo l’inesistenza del titolo, la prescrizione, la nullità dell’atto o l’illegittimità dell’iscrizione a ruolo. Può chiedere la sospensione in autotutela ad AdER se il debito è prescritto o già pagato.

2.3 Tempi e termini da rispettare

Agire entro questi termini è fondamentale per non perdere il diritto di difesa. L’assistenza di un professionista consente di rispettare le scadenze e di evitare decadenze.

3. Difese e strategie legali per l’animatore indebitato

Affrontare un pignoramento o un debito fiscale richiede l’uso coordinato di strumenti giudiziali e stragiudiziali. Di seguito analizziamo le principali strategie difensive a disposizione dell’animatore o dell’azienda di eventi.

3.1 Controllare la legittimità del titolo e della procedura

La prima difesa consiste nel verificare che il creditore abbia un titolo esecutivo valido e che la procedura sia stata eseguita correttamente. Errori formali o sostanziali possono portare alla nullità dell’atto.

• Verifica del titolo: in caso di pignoramento esattoriale, il titolo è la cartella di pagamento o l’avviso di addebito. Occorre controllare che la cartella sia stata notificata regolarmente, che riporti il dettaglio degli importi e che il credito non sia prescritto. Ad esempio, le imposte dirette e l’IVA si prescrivono in 10 anni, mentre i contributi INPS in 5 anni.
• Prescrizione e decadenza: se il debito è prescritto o se la cartella non è stata notificata nei termini, il pignoramento è illegittimo. Il debitore può chiedere ad AdER la sospensione in autotutela e, se necessario, proporre opposizione ex art. 617 c.p.c.
• Notifica dell’atto: la notifica deve rispettare i requisiti dell’art. 543 c.p.c. (indicazione del titolo, del credito, dell’udienza e del giudice). In assenza di uno di questi elementi, l’atto è nullo.

3.2 Opposizione all’esecuzione e agli atti esecutivi

Il ricorso al giudice è lo strumento principale per contestare l’esecuzione.

• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): consente di contestare il diritto del creditore ad agire in via esecutiva. È ammissibile, ad esempio, se il titolo è nullo, se il credito è estinto, se vi è stato un errore di persona o se il debitore ha già pagato. Nel pignoramento esattoriale l’opposizione deve essere proposta entro 60 giorni dalla notifica della cartella.
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): serve per contestare vizi formali dell’atto di pignoramento (mancanza di requisiti, errata indicazione delle somme, violazione dei limiti di pignorabilità). Il termine è di 20 giorni dalla notifica o dalla conoscenza dell’atto.
• Opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.): può essere proposta dal coniuge o da un terzo che rivendica la proprietà delle somme pignorate (ad esempio, un cointestatario del conto corrente).

3.3 Richiesta di sospensione e sospensione in autotutela

La presentazione di un ricorso non comporta automaticamente la sospensione dell’esecuzione. È necessario chiedere al giudice la sospensione (art. 624 c.p.c.), dimostrando che l’esecuzione può arrecare un pregiudizio grave e irreparabile e che il ricorso non è manifestamente infondato. In parallelo, è possibile chiedere ad AdER la sospensione amministrativa in autotutela se si dimostra l’inesistenza del debito o la prescrizione.

3.4 Applicare i limiti di pignorabilità

Molti pignoramenti sono illegittimi perché superano le soglie di legge. Il debitore deve verificare che la banca abbia applicato correttamente i limiti di un quinto per gli stipendi e i trattamenti pensionistici e i limiti ridotti (un decimo o un settimo) nel pignoramento esattoriale . Inoltre le somme accreditate prima del pignoramento devono essere escluse fino a tre volte l’assegno sociale . Se la banca trattiene somme superiori, il debitore può chiedere la restituzione mediante opposizione o ricorso al giudice.

3.5 Contestare la segnalazione alla Centrale Rischi

Alcune banche segnalano i clienti in sofferenza alla Centrale R rischi subito dopo aver ricevuto l’ordine di pagamento. La Cassazione, nella sentenza n. 28520/2025, ha censurato tale comportamento, poiché la segnalazione pregiudica il cliente quando ancora non vi è inadempimento effettivo . Se la banca segnala il debitore prima del pagamento, è possibile chiedere la cancellazione per violazione della normativa sulla privacy e per responsabilità precontrattuale.

3.6 Utilizzare strumenti di definizione agevolata

Le definizioni agevolate (rottamazione‑quater e rottamazione‑quinquies) consentono di pagare i debiti con forti sconti. L’animatore deve monitorare le finestre temporali di adesione (ad esempio, entro il 30 aprile 2026 per la quinquies) e verificare quali cartelle rientrano. L’adesione sospende i pignoramenti e, in caso di pagamento regolare, porta all’estinzione del debito. Tuttavia il mancato pagamento di una rata comporta la revoca dei benefici.

3.7 Accedere alle procedure di sovraindebitamento

Se i debiti sono ingenti e non si riesce a farvi fronte, la procedura di sovraindebitamento può essere la soluzione. Con il piano del consumatore, l’animatore (che rientra nel concetto di “consumatore” se i debiti non derivano da un’attività imprenditoriale abituale) può proporre il pagamento parziale dei debiti in base alle proprie capacità; l’omologazione del tribunale impedisce ai creditori di agire individualmente. L’accordo di ristrutturazione richiede l’adesione della maggioranza dei creditori ma può coinvolgere anche l’erario. La liquidazione controllata consente di vendere i beni e ottenere l’esdebitazione. L’esdebitazione è uno strumento straordinario che cancella i debiti residui alla fine della procedura .

3.8 Negoziare con le banche e i fornitori

Molti animatori lavorano come freelance o microimprenditori e intrattengono rapporti con banche e fornitori. In caso di difficoltà, è importante negoziare: alcune banche concedono rientri più morbidi o piani di ristrutturazione del debito. È possibile proporre transazioni anche ai fornitori, ad esempio offrendo un pagamento parziale immediato a fronte dell’annullamento degli interessi o delle penali. Il supporto di un avvocato facilita queste trattative.

3.9 Ricorrere alla composizione negoziata della crisi

Se l’animatore gestisce un’azienda o una società di spettacolo, la composizione negoziata introdotta dal D.L. 118/2021 può evitare il fallimento. L’imprenditore richiede la nomina di un esperto negoziatore che lo aiuta a predisporre un piano di risanamento e a negoziare con i creditori. Durante la procedura si possono ottenere misure protettive che sospendono le azioni esecutive e i pignoramenti. L’obiettivo è trovare un accordo che consenta all’impresa di proseguire l’attività e di pagare i debiti in modo sostenibile.

4. Strumenti alternativi per risolvere i debiti

Oltre alla difesa in giudizio, il legislatore offre numerose soluzioni che permettono al debitore di regolare i debiti con modalità agevolate. Di seguito vengono descritte le principali.

4.1 Rottamazioni e definizioni agevolate

Rottamazione‑quater

Introdotta dalla legge di Bilancio 2023, la “rottamazione‑quater” (art. 1, commi 231‑252, L. 197/2022) permetteva di estinguere i carichi affidati ad AdER fino al 30 giugno 2022 pagando solo il capitale e le spese. Il termine per la presentazione delle domande è scaduto nell’aprile 2023, ma molti contribuenti hanno aderito e stanno ancora pagando le rate. Chi era in regola con le rate al 30 settembre 2025 è escluso dalla rottamazione‑quinquies .

Rottamazione‑quinquies

La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto la rottamazione‑quinquies, che rappresenta la quinta edizione della definizione agevolata. È accessibile a chi possiede cartelle affidate a ruolo tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023. Le principali caratteristiche sono sintetizzate nella seguente tabella:

La rottamazione‑quinquies è una valida opzione per l’animatore con cartelle esattoriali di vecchia data. Tuttavia è importante valutare la sostenibilità del piano rateale: le prime tre rate scadono tra luglio e novembre 2026, poi continuano ogni due mesi. Il rispetto dei pagamenti è indispensabile per non perdere i benefici.

4.2 Stralcio dei debiti fino a € 1.000

La Legge di Bilancio 2024 aveva previsto lo stralcio automatico dei debiti di importo residuo fino a € 1.000 affidati ad AdER tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2015. Questa misura, integrata dall’art. 1, commi 222‑230, L. 197/2022, ha cancellato milioni di micro‑debiti. Anche se molti di questi crediti sono già stati annullati, è bene verificare la propria posizione nel cassetto fiscale: lo stralcio può ridurre l’importo della cartella e limitare l’ammontare pignorabile.

4.3 Piano del consumatore e accordo di ristrutturazione dei debiti

Per chi non può pagare i debiti sebbene operi come persona fisica o professionista, il piano del consumatore (artt. 67‑73 c.c.i.i.) permette di proporre al tribunale un piano di rimborso parziale in base alle proprie disponibilità, con la falcidia dei crediti chirografari. È necessario dimostrare la meritevolezza (assenza di colpa grave o dolo nella formazione dei debiti). Il piano è omologato dal giudice e vincola tutti i creditori. Per gli imprenditori, l’accordo di ristrutturazione dei debiti (art. 74 c.c.i.i.) richiede il voto favorevole di almeno il 60 % dei crediti chirografari e può prevedere il pagamento dilazionato o parziale, con falcidia.

4.4 Liquidazione controllata e esdebitazione

Se il debitore non ha entrate sufficienti per sostenere un piano, può ricorrere alla liquidazione controllata (ex liquidazione del patrimonio, artt. 268‑283 c.c.i.i.). In questa procedura viene formato l’attivo liquidabile (beni mobili, immobili, crediti); un liquidatore vende i beni e distribuisce il ricavato ai creditori secondo le cause di prelazione. La procedura dura al massimo tre anni e, al termine, il debitore persona fisica può ottenere l’esdebitazione dei debiti residui . La Cassazione ha sottolineato che l’esdebitazione non spetta se il debitore ha agito con dolo o colpa grave o se ha già beneficiato di altra esdebitazione negli otto anni precedenti .

4.5 Procedura del debitore incapiente

Quando il debitore non possiede beni o redditi e non può offrire alcuna utilità ai creditori, la legge prevede la procedura del debitore incapiente. Il tribunale, dopo aver verificato l’assenza di frode e di dolo, dichiara il debitore meritevole e dispone l’esdebitazione immediata . È una misura estrema destinata ai soggetti più fragili. La Cassazione ha precisato che chi è già stato dichiarato fallito e non ha ottenuto l’esdebitazione non può accedervi per gli stessi debiti .

4.6 Composizione negoziata della crisi d’impresa

Per gli imprenditori e gli operatori economici (come le società di eventi), la composizione negoziata permette di negoziare con i creditori sotto la supervisione di un esperto. L’imprenditore presenta istanza alla Camera di commercio; un esperto iscritto nell’elenco (tra cui l’Avv. Monardo) viene nominato e redige un piano di risanamento. Durante la procedura è possibile chiedere misure protettive che sospendono i pignoramenti. Al termine, se viene raggiunto un accordo, esso può essere omologato o integrato con strumenti concorsuali (accordo di ristrutturazione, concordato in continuità). Se non si raggiunge un accordo, l’imprenditore può accedere alla liquidazione controllata.

5. Errori comuni e consigli pratici

Molti debitori commettono errori che compromettono la difesa. Ecco i più frequenti e i consigli per evitarli.

1. Ignorare le notifiche: non aprire le raccomandate o le PEC è un grave errore. La notifica si considera perfezionata anche se non si ritira l’atto. È fondamentale leggere subito la cartella o l’atto di pignoramento e rivolgersi a un professionista.
2. Trascurare i termini di impugnazione: i termini di venti o sessanta giorni decorrono dalla notifica. Anche un giorno di ritardo può rendere inammissibile il ricorso. Bisogna agire tempestivamente.
3. Non verificare i limiti di pignorabilità: molte banche applicano i limiti in modo errato. È importante controllare che non vengano trattenute somme superiori a un quinto o a un decimo e che i saldi antecedenti siano esclusi.
4. Confondere pignoramento ordinario ed esattoriale: le due procedure hanno regole diverse. Nel pignoramento esattoriale non vi è udienza e la banca deve pagare entro sessanta giorni; le opposizioni seguono tempi diversi.
5. Accettare passivamente le condizioni della banca: la segnalazione alla Centrale R rischi o il blocco dell’intero saldo possono essere illegittimi. Occorre contestare per iscritto e, se necessario, ricorrere al giudice.
6. Non sfruttare le definizioni agevolate: perdere le scadenze per la rottamazione o per lo stralcio comporta il pagamento integrale del debito. È opportuno monitorare le finestre normative e aderire quando conviene.
7. Sottovalutare le procedure di sovraindebitamento: molti credono che siano riservate ai privati, ma anche professionisti e ditte individuali possono accedervi. Esse permettono di bloccare i pignoramenti e ottenere l’esdebitazione.
8. Mancare di pianificazione finanziaria: è fondamentale valutare la sostenibilità delle rate del piano del consumatore o della rottamazione; un piano troppo oneroso porta all’inadempimento e alla decadenza dai benefici.
9. Assenza di documentazione: non conservare le ricevute di pagamento, gli estratti conto e le comunicazioni con AdER può rendere difficile dimostrare l’estinzione del debito o la prescrizione. Meglio conservare tutto in un archivio digitale.
10. Fai da te senza consulenza: la materia è complessa; affidarsi a un professionista permette di evitare errori e di ottenere soluzioni personalizzate.

6. Domande frequenti (FAQ)

1. Ho ricevuto un atto di pignoramento del mio conto come animatore: cosa devo fare subito?
   Occorre leggere attentamente l’atto per verificare la data di notifica, l’importo richiesto, il titolo esecutivo e il tribunale competente. È consigliabile rivolgersi a un avvocato entro pochi giorni per valutare la legittimità e decidere se proporre opposizione.
2. La banca può bloccare tutto il saldo presente sul conto?
   No. Deve applicare i limiti di pignorabilità: per stipendi e pensioni è pignorabile solo un quinto (o un decimo/un settimo nel pignoramento esattoriale) ; per le somme già accreditate prima del pignoramento, fino a tre volte l’assegno sociale sono impignorabili .
3. Posso usare il bancomat dopo il pignoramento?
   Dipende. Se la banca ha bloccato il saldo, di solito il bancomat non funziona. Tuttavia, per i saldi futuri non pignorati si può continuare a operare. In caso di pignoramento esattoriale, il blocco dura fino a sessanta giorni; dopo, se la banca non ha pagato ad AdER, il vincolo si estingue .
4. Cosa succede se non pago entro 60 giorni nel pignoramento esattoriale?
   Se è la banca a non pagare, il pignoramento perde efficacia e AdER deve procedere con il pignoramento ordinario . Se è il debitore a voler pagare spontaneamente, può versare direttamente ad AdER entro il termine; in mancanza, l’Agente procederà con altre misure esecutive.
5. È possibile impugnare un pignoramento se il debito è prescritto?
   Sì. Se il debito è prescritto, l’atto è nullo. Occorre proporre opposizione entro i termini e allegare la documentazione che prova la prescrizione.
6. Se il conto è cointestato con il coniuge, viene pignorato tutto?
   La quota del coniuge che non è debitore è impignorabile. Il coniuge può proporre opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.) per liberare la propria quota.
7. Posso aprire un nuovo conto dopo il pignoramento?
   Sì, ma l’Agente della riscossione può pignorare anche il nuovo conto. Aprire un conto a nome di terzi o intestato a una società in cui il debitore non abbia diritti può configurare reati (sottrazione fraudolenta).
8. Le mance o i compensi occasionali ricevuti in contanti sono pignorabili?
   Le somme percepite in contanti non transitano dal conto e non possono essere pignorate direttamente. Tuttavia, depositarle sul conto consente alla banca di applicare i limiti; è consigliabile utilizzare il contante per spese correnti e, se possibile, versarlo solo dopo aver risolto il pignoramento.
9. Cosa succede se l’importo presente sul conto non copre il debito?
   La banca versa l’importo disponibile; per la somma restante il creditore può pignorare le somme future (entro 60 giorni nel pignoramento esattoriale) o avviare ulteriori procedure (pignoramento dello stipendio, di beni mobili o immobili).
10. Come posso aderire alla rottamazione‑quinquies?
    Occorre registrarsi sul sito di AdER, accedere all’area riservata, selezionare i carichi da definire e inviare la domanda entro il 30 aprile 2026. È possibile simulare le rate e scegliere tra pagamento unico o rateale .
11. Chi può accedere al piano del consumatore?
    Le persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale. L’animatore freelance può essere qualificato come consumatore se dimostra che l’indebitamento deriva in larga parte da esigenze personali . È necessario essere meritevoli (assenza di dolo o colpa grave) e presentare un piano sostenibile.
12. Se fallisco, posso comunque ottenere l’esdebitazione?
    Nell’ambito del fallimento (oggi liquidazione giudiziale), l’esdebitazione è regolata dall’art. 142 l. fall. (ora art. 278 c.c.i.i.). Se non si ottiene l’esdebitazione nella procedura fallimentare, non si può chiedere di nuovo quella prevista per il debitore incapiente; lo ha ribadito la Cassazione con l’ordinanza n. 30108/2025 .
13. Il pignoramento può riguardare i beni della mia agenzia di eventi?
    Sì, se l’agenzia è costituita come impresa individuale o se l’animatore è socio unico di una società di persone. In tal caso l’agente della riscossione può pignorare crediti verso clienti, attrezzature, veicoli e beni strumentali. Con la composizione negoziata o il piano di ristrutturazione è possibile preservare l’attività e concordare con i creditori.
14. Quanto dura la liquidazione controllata?
    La procedura dura al massimo tre anni. Al termine, se il debitore persona fisica ha collaborato e non ci sono state frodi, può ottenere l’esdebitazione .
15. L’esdebitazione cancella anche i debiti verso l’erario?
    In linea generale sì, ma restano esclusi i debiti derivanti da obblighi di mantenimento, da risarcimento di danni extracontrattuali e da sanzioni penali e amministrative . Anche alcuni debiti fiscali particolarmente gravi (es. frodi IVA) potrebbero essere esclusi.
16. Qual è la differenza tra piano del consumatore e accordo di ristrutturazione?
    Il piano del consumatore è riservato ai debitori non professionisti e non richiede l’accordo dei creditori: è sufficiente l’omologazione del giudice. L’accordo di ristrutturazione richiede il consenso della maggioranza dei creditori e si applica anche agli imprenditori minori. Entrambe le procedure impediscono ai creditori di avviare o proseguire esecuzioni individuali.
17. Posso chiedere la sospensione del pignoramento senza andare in tribunale?
    Sì. È possibile presentare un’istanza di sospensione in autotutela all’Agente della riscossione, allegando la prova della prescrizione, del pagamento o di vizi della cartella. Se l’ente accoglie l’istanza, sospende l’azione esecutiva. Tuttavia è consigliabile agire anche in sede giudiziale per evitare decadenze.
18. Se aderisco alla rottamazione, la banca deve sbloccare il conto?
    Sì, una volta accettata la domanda e versata la prima rata, l’azione esecutiva è sospesa e il conto deve essere sbloccato. In caso di mancato pagamento di una rata, la sospensione viene revocata.
19. Quali documenti devo conservare per difendermi?
    È fondamentale conservare le cartelle, le notifiche degli atti, gli estratti conto bancari, le buste paga, le ricevute di pagamento e la corrispondenza con AdER. Questi documenti servono per dimostrare l’inesistenza del debito, la prescrizione o la corretta applicazione dei limiti di pignorabilità.
20. In quanto tempo devo rivolgermi a un avvocato?
    Il prima possibile. I termini di opposizione sono brevi (20 o 60 giorni) e la tempestività è determinante. Un avvocato esperto potrà valutare la situazione, bloccare l’esecuzione e consigliare la migliore strategia.

7. Simulazioni pratiche

Le simulazioni aiutano a comprendere concretamente gli effetti delle norme. Nelle tabelle seguenti proponiamo alcuni esempi numerici.

7.1 Pignoramento del conto corrente con saldo positivo

Supponiamo che un animatore abbia un debito di € 12.000 con AdER e che, al momento della notifica dell’ordine di pagamento, il suo conto corrente presenti un saldo positivo di € 4.000. Nei sessanta giorni successivi riceverà altri accrediti per € 3.000.

7.2 Pignoramento del conto con stipendio accreditato

Un animatore dipendente percepisce uno stipendio mensile di € 1.800. Sul conto, al momento della notifica del pignoramento esattoriale, è presente un saldo di € 500. Dal giorno della notifica al 60º giorno riceverà due stipendi.

7.3 Rottamazione‑quinquies: calcolo delle rate

Un animatore ha debiti fiscali affidati ad AdER per un importo complessivo di € 30.000 (capitale). Con la rottamazione‑quinquies decide di pagare in 54 rate bimestrali.

7.4 Piano del consumatore

Un animatore freelance ha debiti chirografari per € 80.000 verso fornitori, banche e AdER. Il suo reddito netto annuo è € 20.000. Presenta un piano del consumatore che prevede di destinare ai creditori € 6.000 l’anno per cinque anni (totale € 30.000) e chiede la falcidia del restante. Il tribunale omologa il piano.

In questo esempio i creditori ottengono un recupero parziale proporzionato alle capacità del debitore. Il piano consente al professionista di proseguire l’attività senza il peso di pignoramenti e con la prospettiva di cancellare i debiti residui.

8. Conclusioni: la strada verso la serenità finanziaria

Essere un animatore di eventi con debiti non significa essere destinato al fallimento. Il sistema giuridico italiano offre strumenti efficaci per proteggere il debitore e per consentirgli di riprendere in mano la propria vita professionale. Conoscere le regole del pignoramento, i limiti di pignorabilità e le novità legislative (come il Testo Unico sulla riscossione e la rottamazione‑quinquies) consente di evitare abusi. Le procedure di sovraindebitamento e la composizione negoziata offrono una via di uscita per chi, come gli animatori e i piccoli imprenditori dello spettacolo, si trova in difficoltà ma vuole salvare la propria attività.

La tempestività è fondamentale: ogni notifica va esaminata subito, i termini di impugnazione sono brevi e la scelta dello strumento giusto dipende dalle circostanze. Non esistono soluzioni universali, ma con l’assistenza di un professionista esperto è possibile individuare la strategia più adatta: dall’opposizione in giudizio alla definizione agevolata, dal piano del consumatore alla liquidazione controllata.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team rappresentano un punto di riferimento per chi cerca competenza e pragmatismo. In qualità di cassazionista, gestore della crisi da sovraindebitamento, fiduciario di un OCC ed esperto negoziatore della crisi d’impresa, l’Avv. Monardo può bloccare pignoramenti, ipoteche, fermi amministrativi e cartelle, elaborare piani di rientro sostenibili e guidare il debitore verso l’esdebitazione e la piena riabilitazione.

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