Introduzione

L’apertura di una successione può trasformarsi in un problema per gli eredi quando i beni lasciati dal defunto sono gravati da debiti elevati. In queste situazioni accettare l’eredità significa assumersi anche i debiti dell’ereditando, con il rischio di vedere aggrediti i propri beni o di trovarsi coinvolti in contenziosi con l’Agenzia delle Entrate Riscossione e con altri creditori. Per i contribuenti sovraindebitati, la rinuncia all’eredità costituisce un potente strumento per evitare l’accrescimento dell’indebitamento personale.

Questo articolo illustra, con approccio professionale e pratico, come funziona la rinuncia all’eredità per debiti, quali sono gli effetti giuridici e fiscali, quali alternative esistono e quali errori evitare. L’analisi è aggiornata al dicembre 2025 e si basa su fonti normative e giurisprudenziali ufficiali: articoli del codice civile, del testo unico delle successioni e donazioni (D.Lgs. 346/1990), del Testo Unico delle imposte sui redditi, decreti legislativi in materia di riscossione, circolari dell’Agenzia delle Entrate e, soprattutto, le sentenze più recenti della Corte di Cassazione e della Corte di Giustizia Tributaria. Questo approccio permette di offrire una panoramica completa e verificata.

Perché è importante conoscere la rinuncia all’eredità

• Protezione dal sovraindebitamento: molte famiglie eredano patrimoni con passività superiori alle attività. Rinunciare impedisce ai debiti del defunto di aggredire i beni personali degli eredi.
• Errori da evitare: la rinuncia è un atto formale e la legge richiede precise modalità e tempi. Una rinuncia non correttamente formalizzata può essere considerata nulla, trasformandosi in tacita accettazione e rendendo l’erede responsabile dei debiti .
• Effetti retroattivi: la rinuncia all’eredità produce effetti retroattivi; chi rinuncia è considerato come se non fosse mai stato chiamato a succedere . Comprendere questo meccanismo è essenziale per valutare le proprie responsabilità fiscali e civili.

Anticipazione delle principali soluzioni

Nel corso dell’articolo verranno illustrate:

• Rinuncia pura e semplice, con i requisiti di forma e di tempo.
• Accettazione con beneficio d’inventario, che consente di limitare la responsabilità dell’erede al valore dei beni ereditari .
• Rinuncia condizionata e revoca della rinuncia: condizioni in cui è possibile accettare nuovamente l’eredità entro il termine decennale .
• Azione dei creditori per impugnare la rinuncia, prevista dall’art. 524 c.c., con i limiti temporali e i presupposti .
• Strumenti alternativi per la gestione del debito, tra cui il ricorso alle procedure di sovraindebitamento (Legge 3/2012), i piani del consumatore, le rottamazioni delle cartelle esattoriali e gli accordi di ristrutturazione.

Presentazione dello studio legale dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista e Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, guida un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti specializzati nel diritto bancario e tributario. Lo studio opera su tutto il territorio nazionale e offre:

• Analisi dell’atto di accettazione o rinuncia all’eredità e valutazione delle passività collegate.
• Redazione e deposito della rinuncia presso il notaio o la cancelleria del tribunale competente.
• Ricorsi contro cartelle esattoriali, avvisi di accertamento e atti di pignoramento.
• Richieste di sospensione della riscossione e trattative con l’Agenzia delle Entrate Riscossione.
• Piani di rientro, procedure concorsuali e piani del consumatore nell’ambito della L. 3/2012.
• Assistenza per l’accettazione con beneficio d’inventario, la redazione dell’inventario e la gestione delle posizioni debitorie.

L’Avv. Monardo è anche professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) e Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. Grazie a queste competenze, lo studio è in grado di seguire il contribuente dalla valutazione preliminare fino all’eventuale procedura di esdebitazione.

📩 Contatta subito qui di seguito l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata.

1 – Contesto normativo: Codice civile e leggi fiscali

Per capire come rinunciare all’eredità e quali sono gli effetti della rinuncia, occorre conoscere le norme che disciplinano le successioni e la responsabilità dell’erede. Di seguito sono riportati i principali articoli del codice civile e della legislazione tributaria che verranno analizzati nei paragrafi successivi.

1.1 Rinuncia all’eredità nel codice civile

Art. 519 c.c. – Dichiarazione di rinunzia

L’articolo 519 del codice civile stabilisce che la rinuncia all’eredità deve essere formalizzata con una dichiarazione ricevuta da un notaio o dal cancelliere del tribunale del circondario in cui si è aperta la successione. La dichiarazione deve essere inserita nel registro delle successioni . La norma prevede inoltre che la rinuncia fatta a favore di tutti gli altri chiamati non produce effetto finché non venga depositata nelle forme prescritte . Questo significa che la rinuncia non può essere tacita o verbale: se non si rispettano le formalità, l’atto è nullo .

Art. 520 c.c. – Forma della rinuncia da parte dei minori e incapaci (cenno)

Per i minori, gli interdetti o gli inabilitati la rinuncia deve essere autorizzata dal giudice tutelare. L’intervento dell’autorità giudiziaria serve a proteggere l’incapace da decisioni affrettate e a garantire che la rinuncia non leda i suoi interessi.

Art. 521 c.c. – Retroattività della rinunzia

La rinuncia produce effetti retroattivi: chi rinuncia è considerato come se non fosse mai stato chiamato . Ciò significa che non può essere ritenuto responsabile dei debiti del defunto e non concorre all’imposta di successione. Il rinunziante può però trattenere eventuali donazioni o legati ricevuti fino alla concorrenza della porzione disponibile .

Art. 522 c.c. – Delazione ai chiamati ulteriori

Quando un chiamato rinuncia, la quota vacante è devoluta ai chiamati ulteriori secondo l’ordine successorio: la legge tutela quindi l’esigenza di non lasciare beni privi di titolare.

Art. 523 c.c. – Rinuncia e accrescimento

Se più chiamati sono istituiti congiuntamente alla stessa quota e uno rinuncia, gli altri aumentano la loro quota per diritto di accrescimento.

Art. 524 c.c. – Impugnazione della rinunzia da parte dei creditori

I creditori del chiamato che rinuncia possono farsi autorizzare dal tribunale ad accettare l’eredità in nome e luogo del rinunciante, al solo scopo di soddisfarsi sui beni ereditari . La loro azione deve essere esercitata entro cinque anni dalla rinuncia . È richiesta la prova del danno subito dai creditori per effetto della rinuncia .

Art. 525 c.c. – Revoca della rinunzia

Fino a quando il diritto di accettare l’eredità non è prescritto (dieci anni dal decesso, salvo proroghe giudiziali) il rinunziante può sempre accettarla, purché la successione non sia stata già acquistata da altri chiamati . La così‑detta “revoca” della rinuncia non è propriamente una revoca ma costituisce una nuova accettazione, che deve essere formalizzata. La facoltà di revoca è esclusa se la quota è già stata accettata da altri eredi o se il termine decennale è decorso .

Art. 480 c.c. – Prescrizione del diritto di accettare l’eredità

Il diritto di accettare l’eredità si prescrive in dieci anni dalla data di apertura della successione . Decorso il termine, chi non ha accettato (o rinunciato) perde il diritto di succedere. In taluni casi il giudice può fissare un termine più breve ex art. 481 c.c. La prescrizione non corre per i chiamati ulteriori finché non si realizza la delazione .

Art. 485 c.c. – Inventario del chiamato possessore

Chi è in possesso di beni ereditari e non vuole incorrere nell’accettazione tacita deve redigere un inventario entro tre mesi dall’apertura della successione . Dopo averlo completato, ha quaranta giorni per dichiarare se accetta con beneficio d’inventario o rinuncia. La mancata redazione dell’inventario entro il termine comporta l’accettazione tacita.

Art. 490 c.c. – Effetti del beneficio d’inventario

L’accettazione con beneficio d’inventario separa i patrimoni: l’erede conserva tutti i diritti e obblighi che aveva verso il defunto e non risponde dei debiti ereditari oltre il valore dei beni ereditati . I creditori e i legatari hanno preferenza sui beni ereditari rispetto ai creditori personali dell’erede.

1.2 Norme fiscali e responsabilità per imposte e sanzioni

Art. 65 del d.P.R. 600/1973 – Responsabilità degli eredi per le imposte

Gli eredi sono solidalmente responsabili per le obbligazioni tributarie del defunto i cui presupposti si siano verificati prima della sua morte . La norma dispone che gli eredi comunicano all’ufficio finanziario gli elementi necessari entro sei mesi. Se non comunicano la loro residenza, gli atti dell’amministrazione finanziaria possono essere notificati presso l’ultimo domicilio del defunto .

Art. 8 del d.lgs. 472/1997 – Intrasmissibilità delle sanzioni amministrative

L’obbligazione al pagamento delle sanzioni amministrative non si trasferisce agli eredi . Questo principio è ribadito dall’Agenzia delle Entrate nella circolare n. 29/E/2001, che chiarisce che gli eredi devono corrispondere solo l’imposta e gli interessi.

Norme del d.lgs. 346/1990 (T.U. successioni e donazioni)

• Art. 7, comma 4: fino a quando l’eredità non è stata accettata, l’imposta di successione è calcolata come se i chiamati che non hanno ancora rinunciato fossero eredi .
• Art. 28, comma 2: obbliga i chiamati e i legatari a presentare la dichiarazione di successione, salvo che abbiano rinunciato .
• Art. 36, comma 3: prevede che, finché l’eredità non è accettata, i chiamati sono responsabili solidalmente dell’imposta di successione nei limiti del valore dei beni di cui abbiano il possesso .

1.3 Legislazione sul sovraindebitamento

La Legge 3/2012, modificata e integrata dal D.Lgs. 14/2019 (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) e dal D.L. 118/2021, ha introdotto procedure di composizione della crisi per soggetti non fallibili: consumatori, imprenditori agricoli, professionisti, start‑up innovative e, in generale, debitori civili e tributarî. Le procedure più rilevanti per chi eredita debiti sono:

• Piano del consumatore: permette di ristrutturare i debiti con un piano che deve essere omologato dal tribunale. È accessibile solo ai consumatori meritevoli.
• Accordo di ristrutturazione dei debiti: prevede un accordo con i creditori che deve essere approvato dal tribunale.
• Liquidazione controllata del patrimonio: consente di liquidare i beni (compresi quelli ereditati) per soddisfare i creditori, con la possibilità, a condizioni, di ottenere l’esdebitazione.
• Ristrutturazione dei debiti del consumatore (art. 67 CCI) e procedure di composizione negoziata della crisi introdotte dal D.L. 118/2021.

Queste procedure, coordinate da un Gestore della crisi nominato dall’OCC, rappresentano un’alternativa all’accettazione dell’eredità con debiti e permettono di gestire situazioni di sovraindebitamento in modo strutturato.

2 – Effetti e procedura della rinuncia all’eredità

2.1 Effetti giuridici

La rinuncia all’eredità è un atto unilaterale e formale che produce i seguenti effetti:

• Retroattività: l’erede che rinuncia è considerato come se non fosse mai stato chiamato . Di conseguenza, non subentra nei diritti e nelle obbligazioni del defunto e non risponde dei debiti ereditari.
• Irrevocabilità relativa: la rinuncia può essere revocata (ovvero l’eredità può essere accettata successivamente) finché non è prescritta l’azione di accettazione (dieci anni) e finché la quota non è stata accettata da altri .
• Delazione ai chiamati ulteriori: la quota rinunciata passa ai successivi chiamati secondo le regole della successione (rappresentazione e accrescimento).
• Salvataggio di donazioni e legati: il rinunciante può conservare donazioni o legati fino alla concorrenza della porzione disponibile .

2.2 Effetti fiscali

L’effetto retroattivo elimina la responsabilità del rinunciante per le imposte e i debiti fiscali del defunto. La Corte di Cassazione (sent. n. 21006/2021) ha chiarito che, grazie all’art. 521 c.c., il rinunciante è trattato come soggetto mai chiamato e non può essere considerato debitore né dell’imposta né degli interessi maturati tra l’apertura della successione e la rinuncia . I creditori e il Fisco possono tutelarsi solo attraverso:

• L’azione ex art. 524 c.c. per impugnare la rinuncia nel caso in cui arrechi danno ai creditori .
• La nomina di un curatore dell’eredità giacente ex art. 528 c.c., che gestisce il patrimonio finché non vi sia un erede.

La Cassazione (sez. tributaria, sent. n. 18252/2025) ha ribadito che, ai fini della tassa di successione, il presupposto dell’imposta è la chiamata all’eredità: la tassazione grava sui chiamati fino a quando non dichiarano la rinuncia. La rinuncia produce effetti retroattivi e fa venir meno l’obbligo tributario .

Inoltre, l’art. 8 del d.lgs. 472/1997 esclude la trasmissione delle sanzioni amministrative agli eredi . Pertanto, chi rinuncia è esente anche dalle sanzioni eventualmente irrogate al defunto.

2.3 Procedura per rinunciare all’eredità

1. Valutazione preliminare: analisi del patrimonio ereditario e dei debiti. È consigliabile richiedere al tribunale la nomina di un curatore dell’eredità giacente se non si conosce l’ammontare del passivo. L’assistenza di un avvocato esperto è fondamentale per evitare errori.
2. Redazione dell’inventario (opzionale ma consigliato): chi è in possesso di beni ereditari deve redigere l’inventario entro tre mesi . Anche se si intende rinunciare, l’inventario evita che determinate attività siano qualificate come accettazione tacita.
3. Dichiarazione di rinuncia: si deve recarsi presso un notaio o la cancelleria del tribunale del circondario in cui si è aperta la successione e rendere la dichiarazione di rinuncia, che verrà iscritta nel registro delle successioni . La rinuncia non può essere sottoposta a condizioni o termini.
4. Comunicazione ai creditori: anche se non prevista espressamente, è prudente comunicare ai principali creditori la rinuncia per evitare contestazioni e consentire loro, se del caso, di esercitare l’azione ex art. 524 c.c.
5. Possibile revoca: entro dieci anni, salvo prescrizione, il rinunziante può “revocare” la rinuncia, cioè accettare nuovamente l’eredità se la quota non è stata acquisita da altri . In tal caso dovrà rendere una nuova dichiarazione (accettazione) e potrebbe essere tenuto a presentare la dichiarazione di successione.

2.4 Esempio pratico

Mario, unico figlio di una persona deceduta con debiti fiscali per 200 000 €. Dopo aver verificato che il valore dei beni ereditari è di soli 50 000 €, decide di rinunciare. Si reca dal notaio, firma la rinuncia e la fa iscrivere. Essendo l’unico chiamato, i beni passano allo Stato ai sensi dell’art. 586 c.c. (accettazione dello Stato). L’Agenzia delle Entrate tenta di notificargli una cartella di pagamento per i debiti del padre, ma, come confermato dalla Cassazione n. 21006/2021, Mario non può essere considerato debitore perché la rinuncia ha effetto retroattivo.

3 – Giurisprudenza: sentenze recenti (2021‑2025)

La Corte di Cassazione e i giudici tributari hanno recentemente affrontato numerosi casi riguardanti la rinuncia all’eredità in presenza di debiti. Le sentenze forniscono principi utili per i contribuenti.

3.1 Cassazione civile, sez. tributaria, 7 luglio 2021, n. 21006

La Cassazione ha stabilito che l’erede che rinuncia non risponde dei debiti tributari del de cuius, neanche per il periodo compreso tra la morte e la data della rinuncia. La Corte richiama l’art. 521 c.c. e afferma che la rinuncia ha effetto retroattivo: chi rinuncia è considerato come se non fosse mai stato chiamato . L’amministrazione finanziaria può tutelarsi solo impugnando la rinuncia ai sensi dell’art. 524 c.c. o chiedendo la nomina di un curatore dell’eredità giacente.

3.2 Cassazione civile, sez. II, 29 aprile 2024, n. 11389

La Corte ha affrontato il tema della tacita accettazione. Ha stabilito che il pagamento, con denaro personale, di un debito o di un legato non costituisce accettazione tacita, poiché l’atto deve essere compiuto con intenzione di assumere la qualità di erede e riguardare beni ereditari . Il pagamento di un debito con mezzi propri, senza utilizzare l’attivo ereditario, non impedisce la successiva rinuncia .

3.3 Cassazione civile, Sezioni Unite, 6 dicembre 2024, n. 31310

Le Sezioni Unite hanno risolto un contrasto in tema di minori e accettazione con beneficio d’inventario. Hanno stabilito che l’accettazione con beneficio d’inventario effettuata dal rappresentante del minore, anche senza inventario, non può essere revocata dopo che il minore ha raggiunto la maggiore età: il minore diventa comunque erede e non può rinunciare . La decisione conferma l’importanza di redigere l’inventario per tutelare gli interessi dei minori.

3.4 Corte di Giustizia Tributaria di secondo grado di Abruzzo, 5 giugno 2025, n. 439

Il giudice tributario ha affrontato un caso in cui la vedova aveva rinunciato all’eredità ma continuava ad abitare nella casa familiare. La Corte ha ribadito che la rinuncia è un atto unilaterale formale con effetto retroattivo; la rinunciante non può essere considerata erede e non risponde dei debiti tributari. La permanenza nella casa familiare, secondo il giudice, non costituisce accettazione tacita perché il coniuge superstite ha un diritto di abitazione .

3.5 Cassazione civile, sez. tributaria, 4 luglio 2025, n. 18252

In questa sentenza la Cassazione ha ribadito che, ai fini dell’imposta di successione, il presupposto impositivo è la chiamata all’eredità. Finché il chiamato non ha rinunciato, il Fisco può pretendere il pagamento dell’imposta, ma la rinuncia, avendo effetto retroattivo, elimina l’obbligazione . Il principio, pur riferendosi all’imposta di successione, è applicabile anche alle imposte sui redditi e ad altri tributi.

4 – Difese e strategie legali per il debitore

4.1 Accettazione con beneficio d’inventario

L’accettazione con beneficio d’inventario è un’alternativa alla rinuncia che consente di:

• Evitare la confusione dei patrimoni: il patrimonio del defunto resta distinto da quello dell’erede.
• Limitare la responsabilità: l’erede risponde dei debiti ereditari solo fino al valore dei beni ereditati .
• Conservare i beni di famiglia: consente di mantenere beni con valore affettivo e, allo stesso tempo, di evitare di essere perseguiti personalmente dai creditori.

Procedura

1. Dichiarazione di accettazione con beneficio d’inventario: come per la rinuncia, l’accettazione deve essere formalizzata davanti a un notaio o al cancelliere del tribunale .
2. Inventario: deve essere redatto entro tre mesi dall’apertura della successione oppure entro il termine fissato dal giudice . Il mancato completamento dell’inventario comporta l’accettazione pura e semplice.
3. Amministrazione dell’eredità: l’erede deve gestire il patrimonio separatamente, pagare i debiti ereditari con le risorse ereditate e presentare rendiconti. I creditori personali dell’erede non possono aggredire i beni ereditari fino all’esaurimento dei crediti dei creditori ereditari.

4.2 Sovraindebitamento e procedure ex L. 3/2012

La rinuncia all’eredità non risolve i problemi finanziari del contribuente se egli ha già debiti personali. In questi casi è possibile attivare le procedure di sovraindebitamento. Lo studio dell’Avv. Monardo, in qualità di Gestore della crisi, assiste nella scelta della procedura più adeguata:

• Piano del consumatore: consente di proporre ai creditori un piano di rimborso basato sul reddito e sul patrimonio disponibile; la validità richiede l’approvazione del giudice.
• Accordo di ristrutturazione dei debiti: riguarda anche imprenditori agricoli e professionisti; l’accordo deve essere approvato dalla maggioranza dei creditori.
• Liquidazione controllata: prevede la liquidazione del patrimonio con successiva esdebitazione, cioè la cancellazione dei debiti residui.
• Composizione negoziata della crisi: introdotta dal D.L. 118/2021, consente di negoziare con i creditori sotto la supervisione dell’esperto negoziatore.

Per accedere a tali procedure occorre dimostrare di essere meritevoli (art. 7 bis L. 3/2012) e di non avere causato il proprio sovraindebitamento con colpa grave o malafede.

4.3 Rottamazioni e definizioni agevolate

Negli ultimi anni, il legislatore ha introdotto varie misure di definizione agevolata dei debiti fiscali (le cosiddette rottamazioni) che consentono di saldare le cartelle pagando solo l’imposta e gli interessi legali, senza sanzioni. Le definizioni agevolate (Rottamazione quater 2023–2024, pace fiscale 2025) sono dirette a chi accetta l’eredità con debiti fiscali o a chi non può rinunciare perché vi sono altri beni di valore.

Lo studio dell’Avv. Monardo valuta se conviene aderire a queste misure rispetto alla rinuncia o all’accettazione con beneficio d’inventario, considerandone i costi e i benefici.

4.4 Azione dei creditori (art. 524 c.c.)

I creditori del rinunciante possono chiedere al tribunale di accettare l’eredità in nome del debitore rinunziante al solo scopo di soddisfarsi sui beni ereditari . Per esercitare tale azione devono dimostrare:

• che la rinuncia arreca loro un pregiudizio;
• che la rinuncia non è stata fatta in frode ma, se in frode, ciò aggrava la responsabilità;
• che la domanda è proposta entro cinque anni dalla rinuncia .

In caso di accoglimento, i creditori subentrano provvisoriamente come eredi limitatamente alla soddisfazione dei loro crediti; eventuali residui tornano nella massa ereditaria.

5 – Strumenti alternativi alla rinuncia

5.1 Cessione del diritto di accettare

Il chiamato può cedere il proprio diritto di accettare a un terzo, contro corrispettivo. La cessione avviene mediante contratto. Il cessionario subentra come chiamato e decide se accettare o rinunciare. Questa soluzione può essere interessante quando vi sono beni appetibili e il chiamato non vuole essere coinvolto nella gestione dei debiti.

5.2 Transazione con i creditori del defunto

Prima di decidere la rinuncia, lo studio legale valuta se è possibile transigere i debiti ereditari, soprattutto con l’Agenzia delle Entrate Riscossione. Spesso i debiti fiscali sono costituiti da imposte prescritte o da sanzioni non dovute: l’art. 8 del d.lgs. 472/1997 esclude la successione delle sanzioni , e quindi la cartella può essere ridotta.

5.3 Assunzione dell’eredità con beneficio d’inventario e definizione agevolata dei debiti

Combinando il beneficio d’inventario con le definizioni agevolate, l’erede può:

• limitare la responsabilità al valore dei beni ereditari;
• aderire a una rottamazione, pagando l’imposta dovuta con rate in cinque anni;
• preservare l’immobile familiare e i beni di maggior valore.

6 – Errori comuni da evitare

1. Trascurare i termini: ignorare la scadenza decennale per accettare o rinunciare può far perdere il diritto di scelta .
2. Ritenere che qualsiasi pagamento implichi accettazione tacita: la Cassazione ha precisato che la tacita accettazione richiede atti che presuppongono l’intenzione di essere erede e l’utilizzo di beni ereditari .
3. Non redigere l’inventario: chi entra in possesso dei beni deve redigerlo entro tre mesi. In caso contrario, viene considerato erede puro e semplice .
4. Rinunciare senza valutare il patrimonio: potrebbe essere preferibile accettare con beneficio d’inventario o attivare la procedura di sovraindebitamento.
5. Non comunicare la rinuncia ai creditori: può generare contenziosi e azioni giudiziarie per frode.
6. Ritenere irrevocabile la rinuncia: è possibile una nuova accettazione entro dieci anni se nessun altro ha acquisito la quota .

7 – Tabelle riepilogative

8 – Domande frequenti (FAQ)

1. È possibile rinunciare all’eredità per evitare i debiti tributari del defunto?
   Sì. La rinuncia produce effetto retroattivo e fa venir meno la responsabilità per i debiti fiscali del defunto . L’Agenzia delle Entrate può tuttavia impugnare la rinuncia ex art. 524 c.c. se arreca pregiudizio ai creditori .
2. Se rinuncio, devo pagare l’imposta di successione?
   No. La Cassazione ha chiarito che la rinuncia elimina l’obbligazione tributaria, poiché la tassazione grava sui chiamati solo fino al momento in cui non hanno rinunciato . I chiamati devono tuttavia presentare la dichiarazione di successione finché non hanno rinunciato (art. 28 T.U. successioni ).
3. Posso rinunciare a parte dell’eredità?
   No. La rinuncia deve essere totale; non è possibile rinunciare solo alla quota di debito o a singoli beni. Si può tuttavia rinunciare a favore di tutti i coeredi (rinuncia a titolo gratuito) se si rispettano le forme dell’art. 519 .
4. Come si impedisce l’accettazione tacita?
   Evitando di compiere atti che presuppongono la volontà di accettare l’eredità (ad esempio, vendere beni ereditari o pagare debiti del defunto con denaro ereditario). Il pagamento di debiti con fondi personali non costituisce accettazione tacita .
5. È necessario fare l’inventario se voglio rinunciare?
   Non è obbligatorio, ma è consigliato per evitare che possibili atti di gestione siano considerati accettazione tacita. Chi possiede beni ereditari deve redigere l’inventario entro tre mesi .
6. Posso revocare la rinuncia?
   Sì, purché non siano decorsi dieci anni e l’eredità non sia stata accettata da altri. La “revoca” costituisce una nuova accettazione e deve essere formalizzata .
7. Cosa succede ai debiti se tutti rinunciano?
   Se non vi sono altri chiamati o tutti rinunciano, l’eredità è devoluta allo Stato ai sensi dell’art. 586 c.c. Lo Stato risponde dei debiti entro i limiti dell’attivo ereditario.
8. L’abitazione nella casa del defunto implica accettazione?
   Non sempre. La Corte di Giustizia Tributaria d’Abruzzo (sent. n. 439/2025) ha chiarito che il coniuge superstite che continua ad abitare nella casa familiare esercita un diritto di abitazione e non accetta tacitamente .
9. Chi paga le sanzioni tributarie del defunto?
   Le sanzioni amministrative non si trasmettono agli eredi . Gli eredi (o il curatore dell’eredità giacente) devono pagare solo le imposte e gli interessi.
10. Un creditore può costringermi ad accettare l’eredità?
    Non può costringerti a diventare erede, ma può essere autorizzato a accettare l’eredità in tuo nome per soddisfarsi sui beni ereditari .
11. Esistono strumenti per saldare i debiti senza rinunciare?
    Sì. È possibile accettare l’eredità con beneficio d’inventario o aderire a definizioni agevolate (rottamazioni) e piani di pagamento. Inoltre, le procedure di sovraindebitamento permettono di ristrutturare i debiti personali e quelli ereditari.
12. Cosa succede se rinuncio e poi nascono nuovi beni (ad esempio, un bene nascosto)?
    Chi rinuncia non acquisisce alcun diritto sui beni scoperti successivamente. Tali beni ricadono nella quota degli altri eredi o, in mancanza, dello Stato.
13. Posso rinunciare solo alla mia quota di debiti e mantenere i beni?
    No. La rinuncia comporta la perdita di tutti i diritti ereditari. L’unica via per mantenere i beni limitando la responsabilità per i debiti è l’accettazione con beneficio d’inventario.
14. La rinuncia deve essere registrata?
    Sì. La dichiarazione di rinuncia deve essere inserita nel registro delle successioni presso l’ufficio del tribunale .
15. Quanto costa rinunciare all’eredità?
    Il costo varia in base al compenso del notaio o ai diritti di cancelleria (se si sceglie il tribunale), più eventuali imposte di registro e bolli. La consulenza legale è consigliata per evitare errori.
16. Come si concilia la rinuncia con le procedure di sovraindebitamento?
    La rinuncia all’eredità può essere parte di una strategia più ampia di gestione del debito. Lo studio Monardo valuta se rinunciare o accettare con beneficio d’inventario e successivamente accedere alle procedure di sovraindebitamento (piano del consumatore, accordo, liquidazione) per ottenere l’esdebitazione.
17. Se accetto l’eredità con beneficio d’inventario, posso poi rinunciare?
    Fino a quando non si sono verificati atti che comportano l’accettazione pura e semplice, l’erede con beneficio d’inventario può rinunciare. Tuttavia, devono essere rispettati i termini e non devono essere stati compiuti atti che consolidano l’accettazione.
18. I creditori possono revocare la mia rinuncia?
    No. I creditori non possono revocare la rinuncia. Possono solo accettare l’eredità in nome del rinunciante per soddisfarsi, ma non possono imporre al debitore di tornare ad essere erede .
19. Se sono coniuge separato o divorziato, posso rinunciare?
    Sì. La separazione o il divorzio non preclude la facoltà di rinunciare all’eredità. È anzi frequente che il coniuge legalmente separato rinunci se i debiti superano i benefici.
20. Il minore può rinunciare all’eredità ricevuta dal nonno?
    Sì, ma solo previa autorizzazione del giudice tutelare. La Cassazione ha ribadito che l’accettazione con beneficio d’inventario compiuta per un minore, se priva di inventario, è irrevocabile .

9 – Simulazioni pratiche

Per comprendere come si applicano le regole, proponiamo alcune simulazioni numeriche.

9.1 Caso A: rinuncia per debiti fiscali

Scenario: Tizio eredita beni mobili per 30 000 € e un immobile di 80 000 € soggetto a mutuo ipotecario. I debiti fiscali lasciati dal de cuius sono pari a 150 000 €, di cui 40 000 € di imposta e 110 000 € di sanzioni.

Analisi:

• Poiché le sanzioni non si trasmettono , i debiti effettivi a carico degli eredi sono 40 000 € di imposta più interessi.
• Tuttavia, la somma dei beni ereditari (110 000 €) è inferiore ai debiti complessivi (ipotizzando interessi per 20 000 €), rendendo la successione passiva.
• Tizio può accettare con beneficio d’inventario, pagando i debiti fiscali con i beni ereditati, oppure rinunciare per evitare di dover integrare con il proprio patrimonio. La rinuncia sarà efficace se depositata nelle forme prescritte .

9.2 Caso B: accettazione con beneficio d’inventario e rottamazione

Scenario: Caia eredita un’azienda agricola del valore di 200 000 € e debiti verso l’Agenzia delle Entrate pari a 80 000 €. Il patrimonio personale di Caia è modesto, ma vorrebbe continuare l’attività.

Soluzione:

• Caia sceglie di accettare con beneficio d’inventario, così il suo patrimonio personale resta separato .
• Presenta domanda di rottamazione per il debito fiscale, pagando 80 000 € in 18 rate senza sanzioni (secondo la normativa in vigore nel 2025). Utilizza gli incassi dell’azienda per soddisfare il Fisco.
• Grazie alla separazione dei patrimoni, i creditori personali di Caia non possono aggredire l’azienda fintanto che la procedura di beneficio d’inventario è rispettata.

9.3 Caso C: sovraindebitamento e rinuncia

Scenario: Luigi è consumatore con debiti personali per 50 000 € e riceve in successione beni per 70 000 € ma anche debiti ereditari per 100 000 €. Luigi ha un reddito mensile basso e non riesce a sostenere tutti i pagamenti.

Percorso consigliato:

• Luigi valuta la rinuncia all’eredità per evitare di aggravare il suo indebitamento. Rinunciando, non è responsabile per i debiti ereditari .
• Attiva la procedura di piano del consumatore ex L. 3/2012 per ristrutturare i debiti personali da 50 000 €, presentando un piano di rimborso a 60 rate basato sul proprio reddito. Il tribunale omologa il piano, e Luigi ottiene l’esdebitazione al termine dei pagamenti.
• In questo modo, evita l’ipoteca sui beni ereditari e gestisce il proprio debito attraverso la procedura di sovraindebitamento.

10 – Conclusione

La rinuncia all’eredità è uno strumento importante per proteggere il patrimonio personale quando l’eredità è gravata da debiti. La normativa italiana stabilisce regole chiare: la rinuncia è un atto formale che deve essere ricevuto da un notaio o dal cancelliere del tribunale e produce effetti retroattivi . Chi rinuncia non è responsabile dei debiti fiscali e civili del defunto , ma deve rispettare i termini di prescrizione e considerare la possibilità che i creditori impugnino la rinuncia .

Prima di scegliere la rinuncia è opportuno valutare alternative come l’accettazione con beneficio d’inventario , le procedure di sovraindebitamento e le definizioni agevolate dei debiti fiscali. L’assistenza di professionisti esperti è fondamentale per evitare errori, soprattutto quando sono coinvolti immobili, aziende o procedure fiscali complesse.

L’importanza di agire tempestivamente con il supporto di un professionista

I creditori e l’Agenzia delle Entrate hanno strumenti per tutelarsi (nomina del curatore dell’eredità giacente, azione ex art. 524 c.c.), quindi è essenziale muoversi per tempo, analizzare i documenti ereditari, redigere l’inventario e depositare la rinuncia o l’accettazione con beneficio d’inventario entro i termini. Ritardi o omissioni possono comportare l’accettazione tacita e il conseguente obbligo di pagare i debiti con il proprio patrimonio.

Come l’Avv. Monardo e il suo team possono aiutare

Lo studio dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista e Gestore della crisi da sovraindebitamento, fornisce assistenza in tutte le fasi:

• Analisi preliminare dell’eredità e dei debiti: verifica dell’attivo ereditario, individuazione dei crediti prescritti e contestabili, valutazione della convenienza tra rinuncia, accettazione con beneficio d’inventario e procedure di sovraindebitamento.
• Redazione dell’atto di rinuncia o di accettazione con beneficio d’inventario e deposito presso il tribunale o il notaio competente.
• Ricorsi e opposizioni contro cartelle esattoriali, ipoteche, fermi amministrativi e pignoramenti promossi dall’Agenzia delle Entrate Riscossione.
• Trattative con i creditori e predisposizione di piani di rientro o accordi di ristrutturazione.
• Accesso alle procedure di sovraindebitamento (piano del consumatore, accordo, liquidazione controllata), con l’obiettivo di ottenere l’esdebitazione e la liberazione dai debiti residui.

Lo studio coordina un team di avvocati e commercialisti esperti in diritto bancario e tributario ed è fiduciario di un OCC, garantendo competenza su tutto il territorio nazionale. Grazie all’esperienza come esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021, l’Avv. Monardo è in grado di proporre soluzioni personalizzate anche per imprese e professionisti in crisi.

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