Introduzione

L’atto di precetto è l’ultimo avvertimento che il creditore rivolge al debitore prima di iniziare un’esecuzione forzata. In base all’art. 479 del codice di procedura civile (c.p.c.) l’esecuzione deve sempre essere preceduta dalla notifica del titolo esecutivo e del precetto . Non è un semplice sollecito: se l’intimato non adempie nel termine di dieci giorni, il creditore può procedere al pignoramento di beni, stipendio o conti correnti. Per il debitore è quindi essenziale capire quando il precetto sia valido e quando, invece, la sua nullità consenta di bloccare l’esecuzione.

La riforma della giustizia civile (cd. “riforma Cartabia”), attuata con il decreto legislativo 149/2022 e correttivi successivi, ha introdotto nuove formalità per l’atto di precetto, richiedendo l’indicazione del giudice competente per l’esecuzione, l’elezione di domicilio digitale e l’avvertimento sulla possibilità di ricorrere agli strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento . Molti debitori si chiedono se l’omessa indicazione di questi elementi renda nullo l’atto o se si tratti di irregolarità sanabili. Gli arresti giurisprudenziali più recenti, tra cui le ordinanze della Corte di cassazione n. 24927/2024 e n. 21348/2025, hanno fornito importanti chiarimenti.

Nei prossimi paragrafi analizzeremo in modo dettagliato il quadro normativo e giurisprudenziale sulla nullità del precetto, spiegheremo cosa accade dopo la notifica dell’atto e quali difese può attivare il debitore per bloccare o sospendere l’esecuzione. Verranno inoltre illustrati strumenti alternativi come le rottamazioni e le definizioni agevolate dei carichi tributari , il piano del consumatore e le procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento , l’esdebitazione e la composizione negoziata della crisi d’impresa. Nel corso dell’articolo verranno offerte tabelle di sintesi, risposte a domande frequenti e simulazioni pratiche.

Presentazione dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e del suo team

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un cassazionista con anni di esperienza nel diritto bancario, tributario ed esecutivo. Coordinatore di un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti, opera a livello nazionale per assistere debitori, imprenditori e consumatori nella gestione di situazioni debitorie complesse. È gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, professionista fiduciario di un Organismo di composizione della crisi (OCC) e esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del d.l. 118/2021. Grazie a un approccio integrato, il suo studio fornisce consulenza in materia di precetti e pignoramenti, verificando la regolarità degli atti, predisponendo ricorsi per opposizione, negoziando piani di rientro con l’Agenzia delle Entrate o con l’Agente della riscossione e promuovendo, quando necessario, procedure giudiziali e stragiudiziali per la tutela del contribuente.

Se hai appena ricevuto un atto di precetto o temi di subire un pignoramento, contatta subito l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo attraverso il modulo in fondo a questa pagina. Una consulenza tempestiva può fare la differenza tra la perdita dei propri beni e il recupero di un equilibrio finanziario.

1. Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 Le norme fondamentali del codice di procedura civile

La disciplina dell’atto di precetto si ricava dagli artt. 479‑481, 615 e 617 c.p.c.:

Articolo	Contenuto essenziale	Note	Fonte
Art. 479 c.p.c.	Stabilisce che l’esecuzione deve essere sempre preceduta dalla notifica del titolo esecutivo e del precetto; il titolo deve essere notificato personalmente al debitore .	L’inosservanza di questa regola comporta la nullità del precetto, ma la violazione riguarda i soli atti successivi alla notifica del titolo.	Codice di procedura civile.
Art. 480 c.p.c. (forma del precetto)	Prescrive gli elementi che l’atto deve contenere, tra cui: indicazione delle parti, trascrizione integrale del titolo o indicazione della data di notifica, importo dovuto, indicazione del giudice competente per l’esecuzione, invito a eleggere domicilio digitale e avvertimento sulla possibilità di ricorrere agli strumenti di composizione della crisi .	Le omissioni relative al giudice competente o al domicilio digitale non incidono sull’esistenza del diritto di esecuzione ma riguardano la sola regolarità formale dell’atto.	Codice di procedura civile.
Art. 481 c.p.c. (efficacia)	Prevede che il precetto perde efficacia se l’esecuzione non è iniziata entro 90 giorni dalla sua notifica. Il termine è sospeso dall’opposizione e riprende a decorrere dopo la definizione della controversia .	Dopo la scadenza dei 90 giorni, il creditore deve notificare un nuovo precetto prima di procedere al pignoramento.	Codice di procedura civile.
Art. 615 c.p.c. (opposizione all’esecuzione)	Consente al debitore di contestare il diritto del creditore di procedere all’esecuzione. L’opposizione deve essere proposta con atto di citazione prima dell’inizio dell’esecuzione o, se l’esecuzione è già iniziata, con ricorso al giudice dell’esecuzione .	Si propone quando si contesta la legittimazione del creditore, l’esistenza o validità del titolo, la prescrizione del credito o l’inesistenza del debito.	Codice di procedura civile.
Art. 617 c.p.c. (opposizione agli atti esecutivi)	Permette di contestare la regolarità formale del titolo e del precetto. L’opposizione deve essere proposta entro 20 giorni dalla notifica del precetto o entro 20 giorni dal compimento del primo atto esecutivo .	È il rimedio appropriato contro vizi formali del precetto (es. mancanza di procura, omissione dell’avvertimento, errori nelle generalità). La domanda va proposta con atto di citazione al giudice competente per materia o valore.	Codice di procedura civile.

1.1.1 Il contenuto obbligatorio dell’atto

L’art. 480 c.p.c. prevede che il precetto debba indicare l’identità delle parti, la provenienza del titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, mutuo, cartella di pagamento ecc.), la data di notifica del titolo o, se il titolo viene notificato contestualmente al precetto, la sua trascrizione integrale. Deve inoltre contenere l’indicazione del giudice competente per l’esecuzione e l’avvertimento al debitore circa la possibilità di ricorrere agli organismi di composizione della crisi da sovraindebitamento . Dal 2023 è obbligatoria anche l’indicazione del domicilio digitale del creditore o del suo difensore. Queste prescrizioni non tutelano direttamente il diritto sostanziale, ma mirano a garantire la chiarezza dell’atto. L’inosservanza può comportare la nullità formale del precetto, sanabile se l’atto raggiunge comunque lo scopo (ad esempio se il debitore è messo in condizioni di adempiere o di contestare).

1.1.2 La notifica del titolo esecutivo

Secondo l’art. 479 c.p.c. il titolo deve essere notificato al debitore personalmente prima dell’esecuzione . Se l’avvocato notifica il precetto senza aver notificato il titolo o senza la procura alle liti, il precetto è viziato e il rimedio è l’opposizione agli atti esecutivi. La Cassazione ha chiarito, con ordinanza n. 21348/2025, che l’omessa notifica del titolo non incide sul diritto sostanziale ad agire ma costituisce vizio dell’atto di precetto, esperibile con opposizione ai sensi dell’art. 617 c.p.c. .

1.2 Giurisprudenza recente sulla nullità del precetto

1.2.1 Omissione del titolo esecutivo

Nel 2025 la Corte di cassazione è tornata sul tema della notifica del titolo. Con l’ordinanza n. 21348/2025 ha ribadito che la mancata notifica del titolo esecutivo prima del precetto costituisce un vizio formale dell’atto, poiché non priva il creditore del diritto sostanziale di procedere, ma invalida gli atti successivi . Per tale motivo il rimedio è l’opposizione agli atti esecutivi e non l’appello. La Corte ha anche affermato che la ratifica successiva da parte del creditore non può sanare l’assenza del titolo: la nullità riguarda l’intero precetto e non può essere sanata da una “parziale rinuncia” o da una retroattività del mandato .

1.2.2 Difetto di procura ad litem

Con l’ordinanza n. 24927/2024 la Cassazione ha affrontato il caso del precetto sottoscritto da un avvocato privo di valida procura ad litem. Il tribunale e la corte d’appello avevano ritenuto che il difetto di procura non fosse rilevante perché l’atto poteva essere sottoscritto dal creditore o da un avvocato con mandato sostanziale. La Cassazione ha cassato la decisione, evidenziando che la mancanza della procura è un vizio formale del precetto; pertanto la contestazione deve essere proposta con l’opposizione agli atti ex art. 617 c.p.c., non essendo consentito proporre appello .

1.2.3 Indicazione del giudice competente e del domicilio digitale

La riforma Cartabia ha introdotto l’obbligo di indicare nel precetto il giudice competente per l’esecuzione e l’indirizzo di posta elettronica certificata (PEC). Alcuni tribunali (si pensi alla sentenza del Tribunale di Taranto del 30 settembre 2025) hanno ritenuto che l’omissione di tali indicazioni non costituisca causa di nullità, ma comporti soltanto una irregolarità che può essere sanata con l’elezione di domicilio in cancelleria. In applicazione del principio della “ragionevole durata del processo” e dell’idoneità dell’atto a raggiungere lo scopo, la giurisprudenza più recente qualifica questi vizi come semplici irregolarità.

1.2.4 Eccesso di precetto

Altra ipotesi ricorrente è il cosiddetto “precetto per eccesso”: l’atto richiede somme superiori a quelle effettivamente dovute (interessi non maturati, spese non autorizzate ecc.). La Cassazione (ord. 20238/2024) ha stabilito che la nullità del precetto colpisce solo l’eccedenza, mentre resta valido per la parte effettivamente dovuta. È quindi possibile ottenere la riduzione del precetto con opposizione, ma non la sua integrale caducazione.

1.2.5 Nullità della notifica e diritto alla difesa

La Corte di merito ha più volte ribadito che il precetto non è valido se la notifica non consente al debitore di difendersi. Ad esempio, il Tribunale di Roma (sentenza 4475/2025) ha affermato che l’irregolarità della notifica del pignoramento può essere sanata, ma la nullità della notifica del precetto non è sanabile quando non consente al debitore di apprendere l’atto in tempo utile per adempiere. L’atto di precetto serve a permettere un pagamento spontaneo; se l’irregolarità impedisce tale funzione, la nullità resta .

1.2.6 Rottamazione e definizione agevolata

Le definizioni agevolate dei carichi affidati all’agente della riscossione (cd. “rottamazione-quater”) introdotte dalla legge 197/2022 consentono al contribuente di estinguere il processo tributario senza versare l’intero importo dovuto. L’ordinanza della Cassazione n. 24428/2024 ha affermato che la procedura di definizione agevolata di cui all’art. 1, commi 231 – 252, della legge 197/2022 configura una causa di estinzione del processo che non richiede il pagamento integrale delle somme dovute, ma presuppone esclusivamente la perfezione della procedura amministrativa (domanda del contribuente e comunicazione dell’agente della riscossione) e la prova dei pagamenti già effettuati . In base a tale principio, un debitore che ha aderito alla rottamazione e ha versato le prime rate può chiedere la sospensione o l’estinzione del giudizio esecutivo.

1.2.7 Piano del consumatore: moratoria e legittimazione a impugnare

Per i debitori persone fisiche sovraindebitate, la legge 3/2012 consente di presentare un piano del consumatore per ristrutturare i debiti sotto il controllo del tribunale. La Cassazione, con sentenza n. 9549/2025, ha precisato che il termine annuale previsto dall’art. 8, comma 4, della legge 3/2012 per il pagamento dei crediti prelatizi (assistiti da privilegio, pegno o ipoteca) deve essere inteso come termine iniziale e non finale: entro un anno dall’omologazione il debitore deve iniziare a pagare i crediti prelatizi, ma può completarli successivamente . La stessa pronuncia ha escluso l’analogia con il concordato preventivo, negando ai creditori prelatizi un diritto di voto.

Un ulteriore arresto (Cass. civ. n. 5157/2025) ha stabilito che il decreto che omologa il piano del consumatore può essere impugnato con reclamo ex art. 739 c.p.c. solo dalle parti che hanno partecipato al giudizio di omologazione e sono rimaste soccombenti . Ciò significa che un creditore che non si è costituito nel procedimento di omologa non può proporre reclamo: questa decisione rafforza la stabilità del piano e riduce i rischi di impugnazioni pretestuose.

1.2.8 Esdebitazione dell’incapiente

La giurisprudenza ha recentemente affrontato la esdebitazione dell’incapiente, cioè la liberazione dei debiti residui per chi non dispone di beni o redditi sufficienti. La Corte di Cassazione (sentenza 5678/2024) ha chiarito che la esdebitazione non è automatica: occorre valutare la buona fede del debitore e il rispetto della procedura. I tribunali richiedono documentazione dettagliata sulla situazione patrimoniale e reddituale; qualsiasi condotta fraudolenta o occultamento di beni può comportare il rigetto della domanda.

1.3 Fonti normative complementari

Oltre al codice di procedura civile, la materia è influenzata da numerose leggi speciali:

1. Legge 3/2012 sulla composizione della crisi da sovraindebitamento e sull’esdebitazione. Essa regola il piano del consumatore, l’accordo di ristrutturazione e la liquidazione controllata. La sua applicazione è stata integrata dal d.lgs. 14/2019 (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, CCII) e dai decreti correttivi del 2022 e del 2024.
2. Legge 197/2022, art. 1, commi 231‑252, che disciplina la definizione agevolata dei carichi affidati alla riscossione (“rottamazione-quater”). Come visto, il comma 236 prevede che la procedura si perfezioni con la dichiarazione del debitore e la comunicazione dell’agente della riscossione, senza richiedere il pagamento integrale .
3. D.l. 118/2021 (convertito in l. 147/2021) che ha introdotto la composizione negoziata della crisi d’impresa. Si tratta di un percorso volontario e stragiudiziale per permettere alle imprese in difficoltà di negoziare con i creditori sotto la guida di un esperto indipendente. Il decreto è stato integrato dal d.lgs. 83/2022 e dal d.lgs. 136/2024 (correttivo ter).
4. Decreto legislativo 14/2019 (CCII): rappresenta il Codice della crisi e dell’insolvenza. Contiene norme sul concordato minore, sugli accordi di ristrutturazione e sul piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67 e ss.).
5. Circolari dell’Agenzia delle Entrate e dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione: periodicamente forniscono istruzioni sulla rottamazione, sulla sospensione delle attività esecutive e sui piani di pagamento. È importante consultare le circolari più recenti (ad es. circ. n. 1/2025) per conoscere le scadenze e le modalità operative.

2. Procedura passo‑passo dopo la notifica del precetto

Quando il debitore riceve un atto di precetto deve agire con tempestività. Di seguito si descrive la sequenza degli atti e i termini da rispettare.

2.1 Ricezione e verifica del precetto

1. Controllare il titolo: assicurarsi che il precetto indichi il titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, cambiale, mutuo, cartella di pagamento ecc.) e che tale titolo sia stato notificato. L’omessa notifica del titolo rende il precetto formalmente nullo .
2. Verificare la procura: controllare che l’atto sia sottoscritto dal creditore o da un avvocato munito di procura. Se manca la procura, il vizio va contestato entro 20 giorni con opposizione agli atti .
3. Esaminare le somme richieste: verificare se l’importo comprende solo capitale, interessi e spese effettivamente dovuti. La richiesta di somme superiori (precetto per eccesso) può essere contestata: la nullità colpisce solo l’eccedenza e non l’intero precetto.
4. Controllare i termini: il precetto deve concedere al debitore un termine non inferiore a 10 giorni per adempiere. Se l’atto non indica il termine o lo riduce ingiustificatamente, è nullo.
5. Verificare gli avvertimenti: l’atto deve contenere l’avvertimento sulla possibilità di ricorrere agli strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento e l’indicazione del giudice competente . L’omissione costituisce irregolarità formale.

2.2 Pagamento o negoziazione entro 10 giorni

Il debitore dispone di 10 giorni dalla notifica per pagare o per proporre una soluzione. Può:

• Pagare l’importo richiesto integralmente. In tal caso l’esecuzione non inizierà. È consigliabile chiedere al creditore la quietanza e verificare la corretta imputazione di capitale, interessi e spese.
• Negoziare un accordo con il creditore (ad esempio, rateizzare il debito o proporre un saldo e stralcio). È utile farsi assistere da un avvocato per formalizzare correttamente l’accordo e ottenere la sospensione del precetto.
• Chiedere una definizione agevolata se si tratta di un carico fiscale affidato alla riscossione. Con la rottamazione-quater il debitore può presentare una domanda entro i termini fissati dalla legge e ottenere la sospensione delle azioni esecutive .
• Presentare domanda di composizione della crisi: se si è persone fisiche, si può presentare un piano del consumatore; se si è imprenditori, si può accedere alla composizione negoziata o al concordato minore. La presentazione della domanda consente di ottenere misure protettive che impediscono ai creditori di avviare o proseguire le esecuzioni.

2.3 Opposizione entro 20 giorni

Se il precetto presenta vizi formali o se il titolo esecutivo è invalido o prescritt o, il debitore può proporre opposizione.

2.3.1 Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.)

• Termine: entro 20 giorni dalla notifica del precetto .
• Competenza: il giudice competente è quello del luogo dove deve essere eseguita l’esecuzione. Dal 2023, se l’atto non indica il giudice, l’opposizione si propone nel luogo di notifica del precetto, con domicilio presso la cancelleria.
• Procedura: la causa si introduce con atto di citazione, che deve contenere l’indicazione del vizio formale (es. mancata notifica del titolo, carenza di procura, importo errato). Si può richiedere la sospensione dell’efficacia esecutiva ai sensi dell’art. 649 c.p.c.
• Esiti possibili: se il vizio è accertato, il giudice annullerà il precetto e gli atti successivi. Se si tratta di un precetto per eccesso, il giudice ridurrà l’importo.

2.3.2 Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)

• Termine: prima dell’inizio dell’esecuzione; se l’esecuzione è già iniziata, l’opposizione va proposta con ricorso al giudice dell’esecuzione entro il termine di 20 giorni dal primo atto .
• Oggetto: si contesta il diritto del creditore a procedere all’esecuzione (ad esempio perché il titolo non è definitivo, il credito è prescritto, il debito è stato già pagato o compensato). È applicabile anche in caso di creditore che non ha qualità di titolare del credito.
• Procedura: si propone con atto di citazione (prima del pignoramento) o con ricorso (dopo l’inizio dell’esecuzione). Il giudice può sospendere l’esecuzione se ritiene fondata l’opposizione.

2.4 Decadenza del precetto

Se entro 90 giorni dalla notifica del precetto il creditore non avvia l’esecuzione, il precetto perde efficacia . La decadenza non riguarda il titolo esecutivo, che resta valido, ma obbliga il creditore a notificare un nuovo precetto. Il termine è sospeso in caso di opposizione: se il debitore propone opposizione, il conteggio dei 90 giorni riprende dalla definizione del giudizio.

3. Difese e strategie legali per il debitore

3.1 Identificare il tipo di opposizione

Spesso il debitore non sa se proporre opposizione agli atti esecutivi o opposizione all’esecuzione. La distinzione ruota attorno a “an” (diritto di esecuzione) e “quomodo” (regolarità dell’atto):

Tipo di opposizione	Quando ricorre	Termine	Giudice competente	Fonte
Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)	Si contesta l’esistenza del diritto del creditore: titolo non definitivo, credito prescritto, nullità sostanziale del titolo, compensazione o estinzione del debito.	Prima del pignoramento con citazione; dopo l’inizio dell’esecuzione con ricorso entro 20 giorni dal primo atto .	Giudice competente per materia/valore (tribunale o giudice di pace) e per territorio.	Codice di procedura civile.
Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.)	Si contestano vizi formali del titolo e del precetto: mancata notifica del titolo, assenza di procura, errori nella quantificazione, mancato avvertimento, omessa indicazione del giudice, irregolarità della notifica.	20 giorni dalla notifica del precetto o dal primo atto esecutivo .	Giudice dell’esecuzione o giudice del luogo in cui l’atto è stato notificato.	Codice di procedura civile.

3.2 Vizi più frequenti e rimedi

3.2.1 Mancata o irregolare notifica del titolo

La notifica del titolo esecutivo deve avvenire prima del precetto. Se manca o se è irregolare (es. notifica a un indirizzo errato), il precetto è affetto da nullità. La Cassazione qualifica la doglianza come opposizione agli atti esecutivi . Il rimedio è quindi l’opposizione ex art. 617 c.p.c., da proporre entro 20 giorni.

3.2.2 Assenza di procura ad litem

Quando il precetto è sottoscritto da un avvocato senza procura alle liti o senza un mandato ad negotia, il difetto incide sulla regolarità formale. L’ordinanza 24927/2024 ha precisato che si tratta di un vizio formale che va denunciato con opposizione agli atti e non con appello . Se il creditore firma personalmente o se il difensore produce la procura in giudizio, il vizio può essere sanato.

3.2.3 Errori nell’indicazione delle parti e delle somme

Il precetto deve indicare con esattezza le generalità del debitore e del creditore, la somma dovuta e la causale. Errori in tali elementi (es. importo superiore al dovuto, mancata distinzione tra capitale e interessi, assenza della causale) possono essere contestati con opposizione agli atti. In caso di “precetto per eccesso”, la nullità investe solo l’eccedenza richiesta.

3.2.4 Omissione dell’avvertimento ex art. 480 c.p.c.

Il precetto deve contenere l’invito a rivolgersi agli organismi di composizione della crisi da sovraindebitamento e l’indicazione del giudice competente . L’omessa indicazione può essere considerata irregolarità formale. La giurisprudenza più recente (Trib. Taranto 2025) ritiene che l’omissione non comporti nullità, ma consenta al debitore di eleggere domicilio in cancelleria.

3.2.5 Decadenza del precetto

Trascorso il termine di 90 giorni senza che il creditore abbia intrapreso l’esecuzione, il precetto perde efficacia . Il debitore può eccepire la decadenza con opposizione agli atti o in sede di opposizione all’esecuzione.

3.2.6 Nullità per mancanza di titolo esecutivo

A volte il creditore notifica un precetto sulla base di un documento che non ha natura di titolo esecutivo (ad esempio un contratto di mutuo non stipulato per atto pubblico o non munito di clausola di immediata esecutorietà). In questo caso l’opposizione da proporre è quella all’esecuzione ex art. 615, con cui si contesta l’inesistenza del diritto. Se il titolo esecutivo è una sentenza non passata in giudicato o un decreto ingiuntivo non provvisoriamente esecutivo, l’esecuzione è ugualmente illegittima.

3.2.7 Prescrizione e decadenza del credito

Il debitore può eccepire la prescrizione del credito (5 anni per i canoni locativi, 10 anni per le somme dovute da sentenza, ecc.) in sede di opposizione all’esecuzione. È onere del debitore dimostrare che sono trascorsi i termini e che non vi sono atti interruttivi.

3.2.8 Compensazione e remissione del debito

Se il debitore ha un controcredito nei confronti del creditore o se il debito è stato oggetto di remissione, può far valere tali eccezioni con l’opposizione all’esecuzione. È necessario fornire prova scritta della remissione o del controcredito.

3.3 Sospensione dell’esecuzione e conversione del pignoramento

Durante l’opposizione il debitore può chiedere la sospensione dell’efficacia esecutiva del titolo ex art. 649 c.p.c. e la sospensione dell’atto impugnato. Se il pignoramento è già avvenuto, può chiedere la conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.), offrendo una somma in denaro pari al capitale, interessi, spese e ulteriori accessori. Il giudice fisserà un termine per il versamento e, una volta avvenuto, ordinerà la cancellazione dei pignoramenti.

3.4 Transazioni e accordi stragiudiziali

In alternativa all’opposizione, il debitore può negoziare con il creditore un accordo stragiudiziale o un piano di rientro. Tale soluzione può comportare la riduzione degli interessi, l’allungamento dei tempi di pagamento o il saldo e stralcio del debito. È consigliabile formalizzare l’accordo con atto scritto, che preveda l’estinzione del precetto e la rinuncia all’esecuzione.

3.5 Effetti della definizione agevolata (rottamazione)

Se il debito riguarda carichi affidati all’agente della riscossione, il contribuente può aderire alla definizione agevolata (rottamazione quater) secondo la legge 197/2022. Una volta presentata la domanda e ricevuta la comunicazione delle somme da versare, il contribuente può depositare nei giudizi pendenti un’istanza di sospensione del processo. La Cassazione ha chiarito che la definizione agevolata estingue il processo senza richiedere il pagamento integrale delle rate: basta che la procedura sia perfezionata e siano documentati i pagamenti già effettuati . Di conseguenza, il creditore non può procedere all’esecuzione mentre il debitore è in regola con il piano di pagamento.

4. Strumenti alternativi alla opposizione

Quando il debitore si trova in difficoltà economica, la contestazione del precetto può non essere sufficiente. Esistono diversi strumenti alternativi per affrontare la crisi e ottenere la cancellazione o la ristrutturazione dei debiti. Vediamoli.

4.1 Definizione agevolata dei carichi tributari (rottamazione)

La rottamazione-quater consente di estinguere i carichi affidati alla riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 30 giugno 2022 versando solo il capitale e gli interessi legali. Non sono dovute le sanzioni né gli interessi di mora. I commi 231 – 252 dell’art. 1 della legge 197/2022 regolano l’istituto. Il comma 236, come interpretato dalla Cassazione, prevede che la definizione si perfezioni con la dichiarazione del debitore e la comunicazione dell’agente della riscossione; non è necessario attendere il pagamento integrale per ottenere l’estinzione del processo . È possibile pagare le somme dovute in un massimo di 18 rate; la scadenza delle rate può essere prorogata fino al 2027. Se il debitore è in regola con i pagamenti, l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione sospende le procedure esecutive e revoca eventuali fermi amministrativi o ipoteche.

Vantaggi

• Estinzione delle sanzioni e degli interessi di mora;
• Sospensione delle azioni esecutive pendenti;
• Possibilità di rateizzare fino a 18 rate;
• Riduzione del contenzioso: i giudizi pendenti vengono estinti ;
• Perfezionamento con la sola domanda e la comunicazione dell’agente.

Svantaggi

• Sono escluse le somme derivanti da recupero di aiuti di Stato e da sentenze penali di condanna;
• Il mancato pagamento di una rata comporta la perdita dei benefici e l’immediato ripristino delle sanzioni e degli interessi;
• Non risolve la posizione nei confronti di altri creditori privati.

4.2 Piano del consumatore e ristrutturazione dei debiti

La Legge 3/2012 offre tre procedure per le persone fisiche sovraindebitate: piano del consumatore, accordo di ristrutturazione e liquidazione controllata. Con la riforma del CCII, questi strumenti sono stati armonizzati. Il piano del consumatore permette di ristrutturare i debiti senza l’assenso dei creditori, a condizione che il piano sia convenienza rispetto alla liquidazione. La sentenza 9549/2025 ha chiarito che la moratoria per i crediti prelatizi può essere superiore a un anno: il termine annuale è un termine iniziale e non finale . Ciò offre flessibilità nella programmazione dei pagamenti.

Procedura

1. Presentazione della domanda al tribunale competente con l’assistenza di un OCC. L’istanza deve contenere l’elenco dettagliato dei debiti, il piano di rimborso e la documentazione patrimoniale.
2. Nomina del gestore e verifica della fattibilità. Il gestore valuta la sostenibilità del piano e la convenienza rispetto alla liquidazione.
3. Omologazione: il giudice omologa il piano se ritiene che il debitore possa adempiere e che i creditori non siano pregiudicati. Non è richiesto il voto dei creditori .
4. Esecuzione del piano: il debitore effettua i pagamenti secondo il piano; eventuali beni gravati da garanzie possono essere liquidati.

Effetti

• Sospensione di tutte le procedure esecutive e dei precetti;
• Possibilità di ottenere la cancellazione di parte dei debiti (falcidia);
• Protezione del debitore dai creditori durante l’esecuzione del piano.

4.3 Accordi di ristrutturazione e concordato minore

Gli accordi di ristrutturazione (art. 57 CCII) e il concordato minore (art. 74 CCII) sono strumenti destinati a imprenditori minori, professionisti e imprese agricole. Consentono di ristrutturare i debiti attraverso un accordo con i creditori, approvato dal tribunale. In particolare:

• Accordi di ristrutturazione: richiedono l’adesione di almeno il 60 % dei creditori; il tribunale omologa l’accordo e sospende le esecuzioni. Può essere previsto un piano di pagamenti, la conversione di debiti in strumenti partecipativi, la vendita di beni, ecc.
• Concordato minore: prevede un piano proposto dall’imprenditore che deve essere approvato dalla maggioranza dei creditori e omologato dal tribunale. È finalizzato al risanamento o alla liquidazione ordinata dell’attività. Il concordato minore può essere utilizzato anche dal consumatore in alternativa al piano ex legge 3/2012.

Entrambi gli strumenti richiedono l’assistenza di un OCC e l’intervento di un giudice. L’avvio della procedura impedisce al creditore di notificare nuovi precetti o di proseguire le esecuzioni.

4.4 Composizione negoziata della crisi d’impresa

Introdotta dal d.l. 118/2021, la composizione negoziata è una procedura volontaria per le imprese in crisi. Prevede la nomina di un esperto indipendente (iscritto negli elenchi delle Camere di commercio) che assiste l’imprenditore nella negoziazione con i creditori. Durante la procedura l’imprenditore può chiedere misure protettive che sospendono le azioni esecutive. Il decreto è stato modificato dal d.lgs. 136/2024 che ha ampliato i casi di accesso, consentendo l’uso anche in situazioni di semplice squilibrio finanziario e introducendo la possibilità di transazioni fiscali. Tale strumento è particolarmente utile per le imprese che desiderano evitare il fallimento e mantenere la continuità aziendale.

4.5 Esdebitazione del debitore incapiente

La esdebitazione consente al debitore che ha esaurito la procedura di sovraindebitamento senza poter pagare tutti i creditori di essere liberato dai debiti residui. La Corte di Cassazione ha stabilito che la esdebitazione può essere concessa solo se il debitore agisce con buona fede, collabora con il giudice e dimostra la propria incapienza. La concessione dell’esdebitazione estingue i debiti non soddisfatti e consente al soggetto di ripartire senza pendenze.

5. Errori comuni e consigli pratici

1. Ignorare l’atto di precetto: molti debitori sottovalutano il precetto, pensando che sia un semplice avviso. Invece, trascorsi i 10 giorni l’esecuzione può iniziare. È fondamentale contattare subito un professionista.
2. Non verificare la notifica del titolo: bisogna controllare se il titolo è stato notificato e se è definitivo. L’omessa notifica rende nullo il precetto .
3. Non proporre opposizione entro 20 giorni: i vizi formali devono essere contestati tempestivamente; scaduto il termine, il vizio è sanato .
4. Non valutare le soluzioni alternative: strumenti come rottamazioni, piani del consumatore e composizione negoziata possono evitare l’esecuzione. È importante informarsi sulle scadenze e sulle modalità di adesione.
5. Gestire la procedura senza assistenza: il diritto dell’esecuzione è complesso. Un avvocato esperto può individuare vizi non immediatamente evidenti e proporre ricorsi appropriati.
6. Negoziare direttamente con il creditore senza garanzie: accordi verbali o scritti in modo approssimativo possono essere inefficaci. Occorre redigere accordi formalizzati che prevedano la rinuncia all’esecuzione.

6. Tabelle riepilogative

6.1 Sintesi delle principali cause di nullità del precetto e rimedi

Vizio dell’atto	Norma violata	Tipo di opposizione	Termine	Fonte
Omissione o irregolare notifica del titolo esecutivo	Art. 479 c.p.c.	Opposizione agli atti esecutivi (art. 617)	20 giorni dalla notifica	Cass. ord. 21348/2025
Mancanza di procura ad litem	Art. 83 c.p.c. (riferito all’art. 480)	Opposizione agli atti	20 giorni	Cass. ord. 24927/2024
Omissione del giudice competente, del domicilio digitale, dell’avvertimento sul sovraindebitamento	Art. 480 c.p.c.	Opposizione agli atti; spesso considerate irregolarità sanabili	20 giorni	Art. 480 c.p.c.
Eccesso di precetto (somme non dovute)	Art. 490 c.p.c. e art. 480	Opposizione agli atti	20 giorni	Cass. ord. 20238/2024 (principio di nullità parziale)
Mancanza di titolo esecutivo (documento privo di forza esecutiva, titolo non definitivo)	Art. 474 c.p.c.	Opposizione all’esecuzione (art. 615)	Fino all’inizio dell’esecuzione; poi 20 giorni dal primo atto	Codice di procedura civile
Prescrizione del credito	Codice civile, art. 2946 e seg.	Opposizione all’esecuzione	Fino all’inizio dell’esecuzione	Codice civile
Decadenza del precetto (oltre 90 giorni)	Art. 481 c.p.c.	Opposizione agli atti o eccezione nel procedimento esecutivo	Entro 20 giorni dal pignoramento	Art. 481 c.p.c.

6.2 Principali strumenti alternativi

Strumento	Soggetti	Requisiti/Procedure	Effetti
Rottamazione-quater	Debitori con carichi affidati alla riscossione tra il 2000 e il 2022	Domanda entro i termini di legge; versamento di capitale e interessi legali; rateizzazione fino a 18 rate.	Estinzione delle sanzioni; sospensione delle esecuzioni; perfezionamento con la comunicazione dell’agente .
Piano del consumatore (L. 3/2012)	Persone fisiche sovraindebitate	Presentazione del piano tramite OCC; verifica del gestore; omologazione senza voto dei creditori; moratoria per crediti prelatizi considerata come termine iniziale .	Sospensione delle esecuzioni; ristrutturazione dei debiti; falcidia delle obbligazioni chirografarie.
Accordo di ristrutturazione dei debiti	Imprenditori minori, professionisti	Adesione di almeno il 60 % dei creditori; omologazione del tribunale.	Sospensione delle esecuzioni; piano di ristrutturazione; eventuale falcidia.
Concordato minore	Imprenditori minori, consumatori	Approvazione della maggioranza dei creditori; nomina di un OCC; omologazione del tribunale.	Possibile risanamento o liquidazione; tutela dai creditori.
Composizione negoziata	Imprese in crisi (d.l. 118/2021)	Nomina di un esperto; redazione di un piano di risanamento; richiesta di misure protettive.	Sospensione delle azioni esecutive; negoziazione con i creditori; transazioni fiscali.
Esdebitazione dell’incapiente	Debitori che hanno esaurito la procedura di sovraindebitamento senza soddisfare i creditori	Dimostrazione dello stato di incapienza, buona fede e rispetto della procedura.	Liberazione dai debiti residui; cancellazione delle obbligazioni insoddisfatte.

7. Domande frequenti (FAQ)

1. Cos’è un atto di precetto?
È una intimazione formale con cui un creditore, munito di titolo esecutivo, ordina al debitore di adempiere entro un termine non inferiore a 10 giorni. Se il debitore non paga, il creditore può procedere con l’esecuzione (pignoramento).

2. Quali elementi deve contenere il precetto?
Deve indicare le parti, il titolo esecutivo (con la data di notifica o la trascrizione integrale), l’importo dovuto con la distinzione tra capitale, interessi e spese, il giudice competente per l’esecuzione, il domicilio digitale del creditore e l’avvertimento sulla possibilità di rivolgersi agli organismi di composizione della crisi .

3. Quando il precetto è nullo per difetto di procura?
Se l’atto è sottoscritto da un avvocato che non possiede un valido mandato, il precetto è viziato. La Cassazione ha chiarito che il rimedio è l’opposizione agli atti esecutivi da proporre entro 20 giorni .

4. Posso oppormi se il titolo non mi è stato notificato?
Sì. La notifica del titolo esecutivo è requisito imprescindibile. L’assenza o la irregolarità della notifica rende nullo il precetto e deve essere eccepita con l’opposizione agli atti .

5. Cosa succede se il precetto indica un importo superiore al dovuto?
In caso di precetto per eccesso la nullità colpisce solo l’eccedenza; il debitore può opporsi per ottenere la riduzione dell’importo, ma il precetto resta valido per la parte dovuta.

6. È nulla la mancata indicazione del giudice competente nel precetto?
No. L’omissione dell’indicazione del giudice competente per l’esecuzione è considerata irregolarità sanabile. In mancanza di tale indicazione, l’opposizione può essere proposta davanti al giudice del luogo in cui il precetto è stato notificato .

7. Cosa significa che il precetto scade dopo 90 giorni?
Ai sensi dell’art. 481 c.p.c., se il creditore non avvia l’esecuzione entro 90 giorni dalla notifica del precetto, quest’ultimo perde efficacia e deve essere rinnovato .

8. Qual è la differenza tra opposizione agli atti e opposizione all’esecuzione?
L’opposizione agli atti mira a far valere vizi formali del precetto o del titolo (art. 617 c.p.c.), mentre l’opposizione all’esecuzione riguarda l’esistenza stessa del diritto di procedere (art. 615 c.p.c.) .

9. Posso presentare opposizione se sono trascorsi più di 20 giorni?
In generale no: i vizi formali si sanano se non eccepiti entro il termine perentorio di 20 giorni . Tuttavia, l’inesistenza del titolo o la prescrizione del credito possono essere fatti valere in qualsiasi momento con l’opposizione all’esecuzione.

10. Posso sospendere l’esecuzione aderendo alla rottamazione?
Sì. Una volta presentata la domanda di definizione agevolata e ricevuta la comunicazione dell’agente della riscossione, l’esecuzione è sospesa e il processo può essere estinto senza attendere il pagamento integrale .

11. Il piano del consumatore blocca il precetto?
Sì. La presentazione del piano del consumatore comporta la sospensione delle procedure esecutive e del precetto. Il giudice concede misure protettive a partire dalla presentazione della domanda; il precetto notificato successivamente è inefficace.

12. Come viene trattata la moratoria per i crediti privilegiati nel piano del consumatore?
Secondo la Cassazione, la moratoria fino a un anno dall’omologazione prevista dall’art. 8, comma 4, L. 3/2012 è un termine iniziale: il debitore deve iniziare a pagare entro un anno ma può proseguire oltre, se previsto dal piano .

13. Chi può impugnare il decreto che omologa il piano del consumatore?
Solo le parti che hanno partecipato al giudizio di omologa e sono rimaste soccombenti. I creditori che non si sono costituiti non possono presentare reclamo .

14. Cos’è la esdebitazione dell’incapiente?
È la liberazione dai debiti residui concessa al debitore che, nonostante il rispetto della procedura di sovraindebitamento, non è in grado di pagare integralmente i crediti. Viene disposta dal tribunale se sussistono buona fede e incapienza.

15. Quali sono i costi di un’opposizione al precetto?
I costi comprendono il contributo unificato (variabile in funzione del valore della causa), le spese vive e il compenso dell’avvocato. Un professionista può valutare la convenienza dell’opposizione rispetto ad altre soluzioni.

16. È possibile aderire alla rottamazione dopo aver ricevuto il precetto?
Se la rottamazione è ancora aperta (ad esempio in caso di proroghe), è possibile presentare la domanda anche dopo la notifica del precetto. La presentazione sospende le procedure esecutive.

17. Posso vendere un immobile per estinguere il debito dopo il precetto?
La vendita volontaria è possibile, ma occorre considerare la decorrenza dei termini. Se il creditore ha già iniziato il pignoramento, la vendita dovrà essere autorizzata dal giudice. È preferibile contattare l’avvocato prima di assumere iniziative.

18. Cosa succede se il creditore notifica un nuovo precetto dopo la scadenza dei 90 giorni?
Il nuovo precetto è valido; tuttavia, se il creditore aveva già iniziato una procedura di pignoramento fuori termine, il debitore può eccepire l’inefficacia del precetto precedente.

19. In quali casi posso proporre un saldo e stralcio?
Il saldo e stralcio è possibile quando il creditore è disposto a rinunciare a parte del credito in cambio di un pagamento immediato. È frequente con banche e finanziarie. Per i carichi fiscali occorre valutare la rottamazione o la transazione fiscale.

20. Quale ruolo hanno gli organismi di composizione della crisi (OCC)?
Gli OCC sono enti iscritti presso il Ministero della Giustizia che assistono i debitori nella gestione delle procedure di sovraindebitamento (piano del consumatore, accordo di ristrutturazione e liquidazione). Svolgono funzioni di consulenza, controllo e attestazione della fattibilità del piano.

8. Simulazioni pratiche e esempi

Per comprendere meglio le implicazioni pratiche delle difese al precetto, proponiamo alcune simulazioni.

8.1 Precetto con titolo non notificato

Scenario: Giovanni riceve un precetto per 20.000 euro basato su un decreto ingiuntivo. L’atto non indica la data di notifica del decreto né allega copia del titolo. Giovanni non ha mai ricevuto la notifica del decreto.

Azione consigliata: contesta la mancata notifica del titolo con opposizione agli atti esecutivi entro 20 giorni. Nel ricorso si chiederà l’annullamento del precetto e l’estinzione del procedimento esecutivo. Alla prima udienza, il giudice rileverà la nullità dell’atto in base all’art. 479 c.p.c. e alle pronunce della Cassazione . L’atto sarà dichiarato nullo e il creditore dovrà procedere a nuova notifica del titolo.

8.2 Precetto per eccesso e riduzione dell’importo

Scenario: Maria riceve un precetto di 50.000 euro derivante da un contratto di mutuo. Verifica che il capitale residuo è di 40.000 euro ma il creditore ha calcolato interessi di mora non dovuti per 10.000 euro.

Azione consigliata: presenta opposizione agli atti per ottenere la riduzione del precetto alla somma effettivamente dovuta. Alla luce della giurisprudenza, la nullità riguarda solo l’eccedenza. Il giudice potrà ridurre l’importo a 40.000 euro, mentre l’atto rimane valido.

8.3 Difetto di procura dell’avvocato

Scenario: Un avvocato notifica a Luca un precetto per 15.000 euro. Verificando l’atto, Luca scopre che la procura alle liti non è allegata e che l’avvocato non figura nel mandato del creditore.

Azione consigliata: propone opposizione agli atti ex art. 617 c.p.c. eccependo la mancanza di procura. In base all’ordinanza 24927/2024 , il giudice dichiara nullo il precetto per difetto di procura; il creditore dovrà notificare un nuovo precetto con procura valida.

8.4 Scadenza del precetto e rinnovo

Scenario: Un creditore notifica a Paolo un precetto il 1° marzo. Paolo non paga. Il creditore non avvia l’esecuzione e il 10 luglio invia un pignoramento presso terzi sulla base dello stesso precetto.

Azione consigliata: Paolo può eccepire l’inefficacia del precetto poiché sono trascorsi oltre 90 giorni. In base all’art. 481 c.p.c., il precetto non produce più effetti . Il giudice annullerà il pignoramento e obbligherà il creditore a notificare un nuovo precetto.

8.5 Rottamazione e sospensione dell’esecuzione

Scenario: Carlo ha un debito fiscale di 25.000 euro per tributi non versati dal 2018. Riceve un precetto dall’agente della riscossione nel marzo 2025. Carlo aderisce alla rottamazione-quater presentando la domanda entro la scadenza e riceve la comunicazione delle rate. Versa la prima rata ma non ha ancora pagato l’intero debito.

Azione consigliata: Carlo può depositare nei giudizi pendenti (eventuale opposizione o giudizio tributario) l’istanza di sospensione, allegando la copia della domanda e della comunicazione dell’agente. In base all’ordinanza 24428/2024 , la definizione agevolata estingue il processo senza richiedere il pagamento integrale. L’esecuzione è sospesa finché Carlo resta in regola con le rate. Se non paga una rata, i benefici decadono e l’Agente può riprendere l’esecuzione.

Conclusione

La nullità dell’atto di precetto è un tema centrale per chi si trova a dover affrontare un’esecuzione forzata. La normativa e la giurisprudenza distinguono con cura tra vizi formali, che incidono sulla regolarità dell’atto e devono essere fatti valere con l’opposizione agli atti, e vizi sostanziali, che attengono al diritto del creditore di procedere all’esecuzione e richiedono l’opposizione all’esecuzione . Le sentenze più recenti della Cassazione (ordinanze 21348/2025 e 24927/2024) hanno precisato che l’omissione della notifica del titolo e la carenza di procura integrano vizi formali da far valere entro 20 giorni . Altre pronunce hanno chiarito che la definizione agevolata e i piani del consumatore possono estinguere i processi e sospendere le esecuzioni .

Per il debitore è fondamentale agire tempestivamente: controllare la regolarità del precetto, proporre opposizione entro i termini, valutare strumenti alternativi come la rottamazione, il piano del consumatore o la composizione negoziata. In mancanza di azione, il precetto produce i suoi effetti e il creditore può procedere al pignoramento.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti sono a disposizione per analizzare gli atti, verificare i vizi, predisporre ricorsi e negoziare soluzioni personalizzate. Grazie all’esperienza maturata nel diritto bancario e tributario, alla qualifica di gestore della crisi da sovraindebitamento e di esperto negoziatore della crisi d’impresa, lo studio Monardo può assistere efficacemente chi si trova a fronteggiare precetti, pignoramenti, ipoteche, fermi amministrativi e cartelle esattoriali.

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